税收问题： 近观越南企业税

在越南经济增长的繁华景象中，企业发现自己正在驾驭一张复杂的法规网，而越南的公司税在制定财务战略方面起着举足轻重的作用。在本文中，我们将详细探讨越南的企业税，揭示企业在这个充满活力的东南亚市场所面临的政策、挑战和机遇。与我们一起揭开越南企业税制的面纱，为企业在不断变化的财政环境中茁壮成长提供真知灼见。

了解越南企业税

公司所得税（CIT）是对公司利润征收的直接税，计算方法是从总收入中扣除费用，每季度必须在 30 天内缴纳，如果临时付款低于最后一次缴税时最终确定金额的 80%，则需支付滞纳金利息。

越南企业税率

本地和外国企业的标准企业所得税率均为 20%，但某些行业除外；石油和天然气公司的税率为 32% 至 50%，而稀有矿产勘探和开采公司的税率为 40% 或 50%。不过，这可能不适用于独特的矿产储量，因为可能适用特定的企业所得税率。

就业个人所得税

越南居民纳税人须就其全球就业收入缴纳个人所得税（PIT），税率从 5%至 35%不等。这包括各种形式的薪酬，如工资、津贴、补贴、业务参与带来的利益和奖金，但不包括政府补助。

越南的公司税： 不征税类别

从越南企业税的另一面来看，某些来自不同来源的收入，包括出资、合资企业和与地区企业的合作，在缴纳企业税后应纳税。此外，在越南，盐业生产、水产养殖、农业、农业直接技术服务等活动的合作社，以及有相当比例的员工面临特殊挑战的企业的收入流免税。

越南的应纳企业税

越南的企业税包括来自生产、货物贸易和提供服务等典型来源的收入，以及来自房地产销售、资产所有权或使用权、资产交易收益、利息和紧急储备金回收等其他来源的收入。
收回的债务、前几年未披露的公司收入以及在越南境外生产或经营的收入也属于此类。各种收入来源，包括与资产有关的交易和国际商业活动的收入，都是应税收入总额的组成部分。

越南企业税： 扣除类别

在越南的公司税扣除方面，与业务相关的支出，如办公室费用、出差差旅费、制服、工资、分包商费用、库存或原材料费用、银行手续费、保险费以及商业空间的公用事业费用（如供暖和照明）等，都是整体运营支出的组成部分。
此外，商业空间的租金以及与营销和广告相关的费用也是整体业务支出的组成部分。

报税: 越南企业税

越南企业有义务在日历年度或财政年度结束后第三个月的最后一天提交年度企业所得税（CIT）申报表和经审计的财务报表。

每季度，根据财务业绩，公司必须在下一季度的第 30 天之前缴纳临时企业所得税，以确保定期缴纳企业所得税，并防止延迟缴纳至年末。

值得注意的是，如果临时缴纳的企业所得税总额低于年度企业所得税的 80%，则从该财政年度第四季度纳税期限最后一天的次日起计算滞纳金利息。

最终的企业所得税申报应在日历年或财政年结束后第三个月的最后一天之前完成，其中包括全年的纳税义务，任何未清偿的款项都应在此时结清。

越南企业税：其他重要税种

每个人都穿衣服，在未来的几年里，我们仍然需要穿衣服；因此，服装和纺织行业是一个可扩展和可持续的行业。你可以专门生产不同的服装面料，也可以坚持服装制作和设计。你可以把重点放在孩子的衣服、婚纱、正式服装或简单的日常服装上。尽管这项业务需要大量资金，但很容易从小处着手，并随着时间的推移而发展。

全球最低税率

越南财政部正在起草越南全球最低税政策决议，与经合组织规定的跨国企业 15%的最低实际税率保持一致。该提案自 7 月 25 日起公开征求公众意见，重点是在竞争性框架内通过税收激励措施吸引外国投资，预计生效日期为 2024 年 1 月 1 日。

增值税（VAT）

越南的增值税税率为 0%、5% 和 10%，是对商品和服务销售征收的消费税。买家代扣代缴增值税，达到收入门槛的企业必须注册。注册企业每月或每季度申报，出口享受增值税零税率，允许增值税进项税额回收。 

关税

海关税适用于进出越南的货物，由交易价值决定。免税项目包括过境、转运、人道主义援助、不退税援助和特定产品。税率分为普通税率、优惠税率和特别优惠税率，根据优惠进口关税，普通税率为优惠税率的 150%。

特别销售税（SST）

越南的特别销售税（SST）是针对奢侈品或对环境有害的商品和服务征收的消费税，税率通常高于标准增值税。供应应税物品的企业必须征收并汇出 SST，以遵守当地税法。

工资税

越南企业必须预扣、申报和支付员工工资的个人所得税（PIT）。非居民对来源于越南的收入统一征收 20% 的税率，而居民则对全球收入按累进税率（5% 至 35%）征税，他们可以通过免税和向特定基金缴款来减少个人所得税。在越南工作的就业收入须缴纳个人所得税，不作减免调整。 

我们能提供什么帮助？ 越南的公司税： 处罚

 越南对税务违法行为的处罚从行政罚款到巨额罚款不等，而且越来越严格，尤其是在审计方面。遵守税法对企业和个人来说至关重要，以防止潜在的处罚。

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