在越南经济增长的繁华景象中，企业发现自己正在应对复杂的监管网络，越南的公司税在制定金融战略方面发挥着关键作用。在这篇文章中，我们对越南的公司税进行了详细的探讨，揭示了企业在这个充满活力的东南亚市场中面临的政策、挑战和机遇。加入我们，了解越南企业税收制度的各个方面，并提供企业在不断变化的财政环境中蓬勃发展所需的见解。
越南企业税研究
企业所得税（CIT）是对公司利润征收的直接税，通过从总收入中扣除费用计算，要求在30天内按季度付款，如果临时付款低于上次纳税时最终金额的80%，则适用逾期付款利息。
在越南被征收公司税的企业
CIT在越南适用于根据越南法律运营的各种本地和外国企业，如股份公司、有限责任公司以及根据外国法律与越南常设机构建立的合伙企业。
越南企业税百分比
本地和外国企业的标准企业所得税税率均为20%，某些行业除外。优惠税率因业务类型和年收入而异：收入高达30亿越南盾的企业按15%的税率征税，而收入在30亿至500亿越南盾之间的企业则按17%的税率征税。石油和天然气公司面临25%至50%的税率，而那些从事稀有矿产勘探和开采的公司则面临50%的统一税率。然而，这可能不适用于不同的矿产储量，因为可能适用特定的CIT税率。
就业个人所得税
越南的居民纳税人需要为其全球就业收入缴纳个人所得税（PIT），税率从5%到35%不等。这包括各种形式的薪酬，如工资、津贴、补贴、商业参与福利和奖金，不包括政府补助。
越南公司税：非应税类别
与越南的公司税相反，来自各种来源的某些收入，包括出资、合资企业和与地区企业的合作，在缴纳公司税后应纳税。此外，在越南，来自盐业生产、水产养殖、农业、农业直接技术服务以及员工面临特定挑战的企业等活动的收入流免征税款。
越南公司税：扣除类别
至于越南的公司税扣除额，与业务相关的支出，如办公费用、出差差旅费、制服、工资、分包商费用、库存或原材料成本、银行手续费、保险费以及供暖和照明等商业空间公用事业，都构成了整体运营费用。
此外，商业空间租金以及与营销和广告相关的费用是整体业务支出的组成部分
在越南申报公司税
越南企业有义务在日历或财政年度结束后第三个月的最后一天提交年度企业所得税（CIT）申报表和经审计的财务报表。
根据财务业绩，公司必须在下一季度的第30天之前支付临时企业所得税，以确保定期缴纳企业所得税负债，并防止延迟付款至年底。
值得注意的是，如果支付的临时企业所得税总额低于年度企业所得税的80%，则适用逾期付款利息，从财政年度第四季度纳税截止日期的最后一天后开始计算。
包含全年负债的最终CIT回报应在日历年或财政年度结束后第三个月的最后一天到期，任何未偿金额应在此结算。
越南企业税：其他重要税种
全球最低税额
财政部正在起草一项关于越南全球最低税收政策的决议，与经合组织对跨国企业15%的最低有效税率保持一致。该提案自7月25日起公开征求公众意见，重点是在竞争框架内通过税收优惠吸引外国投资，计划于2024年1月1日生效。
增值税（VAT）
越南的增值税税率为0%、5%和10%，是对商品和服务销售征收的消费税。买家代扣代缴增值税，符合收入门槛的企业必须注册。注册企业按月或按季度申报，出口享受零税率增值税，允许进项增值税回收。
关税
关税适用于进出越南的货物，由交易价值决定。豁免包括过境、转运、人道主义援助、不可退还的援助和特定产品。税率分为普通、优惠和特别优惠三类，根据《优惠进口关税》，普通税率定为优惠税率的150%。
特别销售税（SST）
越南的特殊销售税（SST）是对奢侈品或对环境有害的商品和服务征收的消费税，税率通常高于标准增值税。提供应税项目的企业必须按照当地税法收取和汇出SST。
工薪税
越南企业必须代扣、申报并缴纳员工工资的个人所得税（PIT）。非居民对越南来源的收入征收20%的统一税率，而居民对全球收入按累进税率（5%至35%）征税，可以使用豁免和向特定基金捐款来减少个人所得税。在越南工作的就业收入须缴纳个人所得税，不得因减免或
扣除而调整。
在越南管理公司税务时要避免的常见合规陷阱
可扣除费用的错误分类
在越南处理公司税时，企业面临的最常见挑战之一是可扣除和不可扣除费用分类不正确。税务机关对费用减免执行严格的标准，特别是对于广告、娱乐和关联方交易等类别。当公司没有明确记录这些成本的商业目的或误解了规则时，这些费用可能会在税务评估中被禁止。
文件和记录不足
另一个主要的合规风险来自文件不足。越南要求详细准确的记录来支持所有申报的收入和支出，包括合同、发票、外交服务证据和对账表。未能保留适当文件的企业，特别是跨境活动的企业，可能会发现他们的索赔受到当局的质疑或拒绝。确保文件符合当地标准对于顺利合规至关重要
转让定价监督
涉及关联方交易的公司必须遵守越南的转让定价规定，其中包括准备和维护全面的文件，以证明公平定价的合理性。一个常见的陷阱是依赖过时或不完整的转让定价文件，这增加了税收调整的可能性。由于转让定价受到密切监控，特别是对跨国企业而言，保持最新的基准和报告至关重要。
误解税收激励要求
越南为在重点行业或地区经营的企业提供各种税收优惠，但许多公司误解了这些要求。资格通常取决于是否满足与投资规模、行业分类或人员配置水平相关的特定条件。如果这些条件没有持续得到满足，激励措施可能不再适用。在应用激励措施之前充分了解标准有助于避免未来的合规问题。
税务机关往往会对首次申请增值税退税者进行更严格的审查。因此，处理时间可能会超过预期时限，特别是在引发审计或需要进一步澄清的情况下。这种不确定性使得准备工作和准确性对外国企业来说更加重要。
越南公司税：处罚
越南对税务违法行为实施处罚，从行政罚款到巨额罚款，处罚越来越严格，尤其是在审计方面。遵守税法对于企业和个人防止潜在的处罚至关重要。
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越南的企业税率是多少？
越南的标准企业所得税税率为20%，特定行业或活动可能享受优惠税率。
越南的主要企业税收减免是什么？
越南的企业可以扣除研究、培训和慈善捐款的费用，并可能有资格获得特定行业的扣除或投资激励。
