了解外国公司在越南的增值税退税

越南已成为对寻求新机遇和新市场的外国公司极具吸引力的目的地。当您在这个充满活力的国家开展复杂的业务时，您需要精通的一个关键方面是增值税（VAT）和增值税退税的可能性。 

在本综合指南中，我们将向您介绍越南增值税的来龙去脉、增值税退税的内容、资格要求以及如何简化流程。 

快速了解越南增值税退税情况 

虽然越南大部分商品和服务都需要缴纳增值税（VAT），但某些符合条件的类别可享受优惠税率，标准税率为 10%。外商投资企业（FIE）有义务对国内交易缴纳增值税，其中包括货物、服务和资本资产的采购。对于这些公司来说，有效的增值税管理至关重要，这不仅是为了确保遵守法规，也是为了最大限度地收回成本和保持健康的现金流。幸运的是，越南允许外国公司在特定条件下申请增值税退税。 

什么是越南的增值税？ 

在越南，增值税退税是指在特定情况下由国家预算向符合条件的纳税人退还增值税。这些退税旨在纠正多缴税款或减轻各实体的税收负担。 

在越南办理增值税退税的要求 

要在越南获得增值税退税，企业必须 

1. 向相关税务机关提交申请材料。 

2. 确保遵守税法并使用商业银行进行交易。 

3. 在 6 个工作日内（在某些情况下）获得退税预先批准。 

4. 做好在退税过程中接受税务审计的准备。 

所需文件包括企业注册证书（ERC）、公司印章、投资注册证书（IRC）、会计记录、指定银行账户以及正确填写的退税申请。要注意的是，退税过程通常会持续 2 到 6 个月，并且经常需要进行税务审计。 

越南的企业增值税退税制度是什么？ 

在越南，符合特定条件的企业可获得企业增值税退税，包括但不限于以下情况： 

– 使用抵免法–采用抵免法申报增值税并从事生产或销售增值税商品或服务的企业有资格获得增值税退税。 

– 投资阶段 – 目前处于投资阶段并已开始运营的企业可申请增值税退税。 

– 累计增值税抵扣–企业为经营活动购买的商品和服务累计可抵扣的增值税进项税额超过 3 亿越南盾（约合 12 860 美元），有资格申请增值税退税。 

虽然这些条件提供了明确的指导方针，但增值税退税程序可能错综复杂，企业可能会在退税过程中遇到潜在的风险和障碍。 

增值税退税申请 

在越南申请增值税退税时，企业应注意与许可证、特许资本和业务运营相关的常见问题： 

– 投资期限 – 确保注册的投资期限与实际完工时间一致。如果进项增值税不在投资期限内，则无法退税，但可以结转。 

– 有条件的业务范围 – 确认您的投资项目符合法律法规对有条件业务范围的要求。根据现行规定获取必要的次级许可证。 

– 注册资本 – 缴纳所需的注册资本，并提供有效的现金或资产出资证明。 

投资阶段的退税 

在投资阶段，销售样品产生的收入可能会受到当地税务机关的审查。税务人员可能会试图限制与测试收入相关的增值税退税期限，并有可能在税务审计后减少退税总额。 

采购增值税进项税 

经常出现不允许退还或抵扣增值税进项税额的问题。出现这些问题的原因可能是不遵守有关证明文件的法律规定，或未满足非现金支付要求。为投资项目购买的货物和服务付款不完整可能导致违规，特别是当企业既从事业务经营又从事投资项目而没有适当记录时 

常见的增值税退税错误有哪些？ 

增值税退税申请中的错误会导致延迟或拒绝。需要避免的常见错误包括 

– 业务状态不明确 – 在开始业务运营之前，未能阻止所申请的增值税退税金额，可能会导致问题复杂化。 

– 银行账户注册 – 没有注册指定的银行账户用于接收退税金额或遵守法律规定的电子税款支付条例。 

– 不正确的增值税申报 – 不遵守增值税申报表格会阻碍退税程序。 

– 不合理的纳税申报调整 – 在与税务机关打交道时，如果没有正当理由多次调整纳税申报，可能会导致问题复杂化，并有可能遭到拒绝。 

越南的增值税退税： 外国公司面临的挑战 

增值税发票和文件问题 

外国公司面临的最常见问题之一是提交无效或错误的增值税发票。越南税务机关对发票的格式和内容有严格的要求。即使是很小的错误，如拼写错误、税号缺失或公司名称不一致，也会导致退税申请被拒绝或延迟。 

资格不明确，要求复杂 

刚进入越南市场的外国公司往往难以理解其业务活动是否符合增值税退税条件。尤其是在经营初期，支出较高，但尚未产生收入。此外，所需的大量文件，包括合同、税务登记证、报关单和付款证明，可能会让人应接不暇。 

加强对首次申请的审查 

税务机关往往会对首次申请增值税退税者进行更严格的审查。因此，处理时间可能会超过预期时限，特别是在引发审计或需要进一步澄清的情况下。这种不确定性使得准备工作和准确性对外国企业来说更加重要。  

越南增值税退税： 提高退税机会的最佳做法 

确保准确记录 

成功申请增值税退税的基础在于缜密的文件记录。公司应核实所有增值税发票是否正确开具，并与合同和付款凭证等其他证明文件相对应。记录的一致性对于满足越南税务机关的期望至关重要。 

定期进行内部审查 

对增值税记录进行例行内部审核有助于及早发现差异，使企业能够在退税过程中潜在问题升级之前主动解决，从而确保合规性和财务准确性更加顺畅。 

为延迟和后续请求做好准备 

虽然越南处理增值税退税的官方时限为 40 个工作日，但延迟退税很常见，尤其是对新申请人而言。做好准备，快速响应文件要求或查询，有助于避免进一步延误。了解处理时间延长的可能性并制定相应计划是管理预期的关键。  

我们能提供哪些帮助–税务服务  

在 Premia TNC，我们专注于越南税收法规，尤其是增值税退税。我们为您提供专业指导，帮助您在错综复杂的税务环境中游刃有余，并优化增值税退税。凭借对越南税法的深刻理解，我们可确保合规性，并根据您的业务确定增值税退税机会。 

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