為了確保符合規定和財務效率，個人和企業了解台灣的稅務系統是非常重要的。本指南提供台灣稅務重點的精簡概覽，包括個人所得稅、公司稅、加值型營業稅（VAT）和其他稅務。
從外籍人士了解納稅義務，到企業進行稅務規劃，本文提供清晰且實用的見解。我們將深入探討扣除額、免稅額，以及在台灣有效管理稅務的策略。
無論您是剛到台灣，或是已在此生活多年，掌握台灣稅務系統都是財務成功的關鍵。加入我們，一起解讀台灣稅務框架，讓您能夠做出明智的決策，以符合法規並優化財務。
台灣稅務系統
台灣的稅制體系區分為地方與中央兩級。財政部依據法律明定的多項稅目，負責向個人及法人徵收稅賦。
另一方面，地方政府則仰賴地方稅務機關徵收建築、土地及不動產取得等相關稅賦。
此外，台灣政府設有多種直接稅負類別，包括以下項目：
- 契稅
- 房屋稅
- 土地增值稅
- 田賦
- 地價稅
- 贈與稅
- 期貨交易稅
- 證券交易稅
台灣在地方及中央層級亦設有多項不同的間接稅負。
台灣所得稅
台灣的所得稅分為個人所得稅和營利事業所得稅。以下是兩者之間的差異：
1. 個人所得稅
若您一年內在台灣停留超過182天，您將被台灣稅法認定為稅務居民，並須就台灣境內及境外所得進行最低稅負制計算。.
對於稅務居民，稅率將依據您的應稅所得，從5%至40%不等。若您在一個曆年內於台灣停留少於183天，您的所得將依據所得類型，按18%至21%的固定稅率進行扣繳。
2. 營利事業所得稅
在台灣的營利事業組織，必須記錄所有境內及境外（全球基準）的營業收入。營利事業所得稅固定為20%。每年5月1日至5月31日期間，公司必須提交結算申報書，以申報其營利事業所得。若您的會計年度並非自1月1日至12月31日，則您必須在會計年度結束後的五個月內申報營利事業所得稅。
若有來自台灣境外的所得，依相關國家稅法規定繳納的所得稅，可以從營利事業所得稅總繳納金額中扣除，但不得扣除超過依台灣適用稅率計算之稅額。
3. 扣繳稅款
扣繳稅款是由所得的支付者而非收款者向政府繳納的所得稅。因此，稅款從收款人的所得中扣留或扣除。以下列出台灣境內所得來源的一般扣繳稅率，適用於稅務居民和非稅務居民受益人。
所得類型 | 稅務居民 | 非稅務居民 |
退休金所得 | 6% | 18% |
獎金 | 10~20% | 20% |
租金、權利金、專業服務費 | 10% | 20% |
利息 | 10% | 20% |
薪資、工資、佣金 | 5% | 18% |
股利 | 0% | 21% |
加值型營業稅 (VAT)
台灣的公司稅或加值型營業稅系統，與數個歐洲國家的系統大致相似。除非稅法另有規定，否則在台灣境內銷售的商品和服務，其供應鏈的每個環節均會徵收加值型營業稅。
進口商品的營業稅，依據法定稅率及扣除關稅、貨物稅與（如適用）菸酒稅後的總價值計算。
營業稅或加值型營業稅稅率如下表所示.
營業類型 | 稅率 |
一般稅率 | 5% |
小規模營業人 | 1% |
小規模農產品供應商或農產品批發商 | 0.1% |
提供陪侍服務的咖啡廳和酒吧 | 25% |
提供娛樂節目的夜總會和餐廳 | 15% |
再保險保費收入 | 1% |
出口商品和服務 | 0% |
台灣印花稅
印花稅是對付款收據、動產買賣契據、不動產交易，以及契約協議等徵收的稅款。
下表總結了應稅憑證的類型及其相關稅率。
憑證類型 | 稅率 |
不動產交易契據 | 0.1% |
契約協議 | 0.1% |
動產買賣契據 | NTD$12 |
付款收據 | 0.4% |
支付印花稅是簽署或開立憑證者的責任。若雙方均選擇保留正本憑證，則雙方都必須就各自持有的正本憑證繳納印花稅。
貨物稅
貨物稅是對特定進口或國產商品徵收的一次性稅款。
證券交易稅
除政府債券和部分免稅證券外，所有證券交易均需課稅。
證券交易類型 | 稅率（按賣出價格計算） |
期貨交易 | 0.000001% to 0.6% |
股票和選擇權 | 0.3% |
台灣的稅務申報與繳納
幸運的是，台灣的稅務系統相當簡便。您可以選擇兩種方式：親自前往稅務機關與專業人員諮詢，或使用台灣的電子申報系統。您可以使用以下方式繳納稅款：
- 電匯
- 使用簽帳卡或信用卡付款
- 以支票付款
- 現金
儘管台灣有多種稅務類別，但外籍人士在台灣的稅率通常比許多其他國家低。此外，台灣為海外居民提供了一個易於使用的稅務系統。
台灣外籍人士與外國人的報稅指南
居留身分與納稅義務
對於在台灣的外籍人士而言，是否需繳稅取決於其居留身分。若在一個曆年內於台灣停留183天以上，通常會被視為稅務居民。稅務居民須就其台灣來源所得繳稅，並可能需申報特定的海外來源所得。非稅務居民則僅需就台灣來源所得繳稅，且通常以固定的扣繳稅率計算。因此，確定居留身分是進行台灣報稅的首要步驟。
申報海外來源所得
稅務居民若其海外所得超過特定門檻，即使該筆所得已在國外繳稅，仍需向台灣國稅局申報。台灣已與多個國家簽訂避免雙重課稅協定，但每項協定條款皆不相同。申報時應備妥相關文件，如國外納稅證明與收入報表，以確保合規並申請可抵免的稅額。
扣除額與相關文件
外籍人士可享有台灣的各類扣除制度。標準扣除額會自動套用，但若有撫養親屬、教育費用或保險費用等項目化扣除，也可進一步降低應稅所得。通常需提供中文（繁體）版本的證明文件，因此提前準備對於順利報稅至關重要。
提前報稅－針對即將離境的外籍人士
外籍人士若在稅務年度結束前離開台灣，必須於離境前完成「提前報稅」。這樣可以確保所有所得都已申報，也能避免日後返回台灣或申請退稅時產生困難。
台灣報稅的罰則與常見錯誤
逾期或錯誤申報的後果
未在申報期限內完成報稅將可能遭受罰款，且延遲時間越長，罰金越高。若有低報所得，還可能需繳納補稅與利息。在嚴重情況下，屢次違規可能引發稽查與更深入的調查。
稽查方式
台灣的稅務稽查通常以文件審查為主，常因所得申報不一致、扣繳憑單不符或不尋常的海外交易而觸發。建議納稅人至少保留五年完整且準確的報稅紀錄，以降低未來爭議風險
納稅人常見錯誤
最常見的錯誤之一是未申報超過門檻的海外所得。其他常見失誤包括誤用扣除項目或未申報符合資格的支出。許多納稅人也常在最後一刻才準備文件，導致錯誤增加，並錯失節稅機會。
避免罰則的最佳做法
提前準備、仔細審核扣除項目並保持報稅文件的有序整理，是避免台灣報稅錯誤的關鍵。透過積極應對，納稅人不僅可降低罰則風險，還能確保報稅流程順利、無壓力。
結論
在台灣報稅其實很簡單。我們相信這篇文章中所分享的資訊，能幫助您更清楚了解在台灣報稅的流程。一旦您明白稅額是如何計算，以及自己屬於哪一類稅務身分，就能清楚掌握扣除額是如何產生的，不再感到困惑。若您有任何與稅務相關的疑問，歡迎隨時與我們聯繫，我們將會迅速回覆並提供協助。
台灣報稅常見問題
我何時需要申報稅務？
在會計年度（會計年度與曆年相同）結束後的5月1日至5月31日。
如果您要離開台灣且不打算返回，您必須在離境後十天內進行提前報稅。我們建議您親自前往稅務機關辦理提前報稅。
非稅務居民的薪資所得稅率是多少？
非居住者若每月薪資達新臺幣42,885元（以2025年為準），其所得稅稅率為18%。每月薪資低於新臺幣42,885元的非居住者，則需繳納6%的所得稅。
標準扣除額如何計算？
標準扣除額為新臺幣131,000元，適用於單身納稅人（以2025年為準）；已婚夫婦的標準扣除額為新臺幣262,000元。請注意，若選擇列舉扣除項目，則不得申報基本扣除額。
我該如何在台灣申報個人所得稅？
您可以選擇電子申報或親自前往稅務機關辦理。若您親自前往辦理，申報時間不到20分鐘。此外，您也可以選擇電子申報，省去外出的麻煩。
如需下載外籍人士適用的電子申報系統，請造訪以下連結： http://tax.nat.gov.tw/info_IFNen_download.html?id=9#
使用護照號碼提交申請時，請使用您最新的護照，即使您申報的年度是在您取得新護照之前。
若我在申報個人所得稅時有疑問，我應該聯絡誰？
如有特定疑問，請致電台灣稅務機關，電話號碼為+886-2-2311-3711。按7可轉接英文服務。