隨著全球企業和創業家將目光投向台灣，該國強健的經濟吸引了大量投資。台灣在1970年代進行的快速經濟改革，曾被稱為“台灣奇蹟”，使得該地區迅速成為發達經濟體。如今，台灣在全球營商便利度排名中位居第15，並且是亞洲第八大經濟體，全球第18大經濟體。台灣屬於世界銀行的先進經濟體和高收入國家。隨著台灣努力改善服務業並多元化貿易市場，台灣的經濟環境愈加吸引人。台灣擁有完善的經濟政策系統、間接稅制，並且提供對外籍員工的退稅等相當有吸引力的條件。
在2014年，台灣排名全球20大旅遊目的地的第15位，這意味著很多人會來台灣，並且大多數情況下需要繳納稅款。在本文中，我們將討論外籍員工在台灣如何退稅、台灣的稅務規定、如何獲得退稅、稅法中的一些豁免條款，以及Premia TNC如何幫助解決台灣稅務和退稅問題。
台灣外籍員工的稅務規定
雖然台灣政府已經讓在線報稅變得相對簡便，但對於外籍員工來說，報稅過程仍然相當複雜。外籍員工在台灣報稅時，需要考慮許多因素，如居住時間、工作性質和收入等。此外，台灣有三種情況決定外籍員工的稅務徵收方式。外籍人士會被分類為居民或非居民，稅率則根據其身份來計算。
- 在台灣停留少於90天的外籍員工（非居民）：來台灣停留少於90天的外籍人士，將免繳大部分稅款。薪資收入不會被徵稅，但其他收入的稅款會被扣繳。增值稅或銷售稅可以退稅，且無需報稅。某些交易，如不動產銷售或股票交易，則需申報收入並在離開台灣前繳納一定的稅款。
- 在台灣停留超過90天但不滿183天的外籍員工（非居民）：此類外籍員工的稅務規定與上述類似。唯一的區別是，來自外國公司的薪資收入不會被徵稅，但如果是由台灣公司支付，則需要按照18%的稅率繳納。
- 在台灣停留超過183天的外籍員工（居民）：這類外籍員工被視為台灣的全職居民，必須根據正常的稅率，對商品、銷售、服務和收入繳納全部稅款，但某些收入如果低於政府規定的金額，仍可被扣繳。
台灣居民需根據漸進稅率繳納所得稅：收入不超過新台幣59萬元的部分稅率為5%，59萬至133萬的部分為12%，133萬至266萬的部分為20%，266萬至498萬的部分為30%，498萬以上的部分為40%。
如果外籍員工的年收入超過400萬新台幣，建議盡量將在台灣停留的天數控制在183天以下，這樣可適用18%的固定稅率，而不是漸進稅率。
台灣外籍員工退稅：增值稅與所得稅
在討論台灣外籍員工的退稅時，重要的是要區分增值稅（VAT）與所得稅的退稅。增值稅退稅僅適用於在台灣停留不滿183天並在指定商店購物的外國遊客。這些退稅通常是在離境時於機場辦理，與外籍員工無關。
而外籍員工則通常有資格獲得所得稅退稅。當年度扣繳的稅款超過實際應繳稅額，特別是當外籍員工在停留超過183天後成為稅務居民，則可以通過提交年度稅務申報來要求退還多繳的部分。
了解這一區別可以幫助外籍員工集中精力在正確的退稅流程上，避免與遊客增值稅退稅混淆。
外籍員工如何在台灣獲得退稅？
外籍員工必須提交個人所得稅申報才能有資格申請退稅。然而，那些在台灣居住不滿183天的外籍員工無法申請退稅。如果外籍員工無法親自領取退稅支票，或者已經離開台灣，他們可以授權代表代為領取或兌現支票，並提交授權書。
對於一些其他的退稅，如銷售稅和增值稅，則可以前往一些指定的退稅機構辦理。這些機構包括標有“台灣退稅”的商店、合法的退稅服務機構，以及機場和海港的退稅服務。
當外籍員工申請退稅時，會獲得一份退稅申請文件，並附上可退稅的收據，然後將文件提交到上述機構。如果在機場辦理，還需要在海關辦公室進行商品檢查以進行核實。
退稅申請經過核實後，外籍員工會收到一份名為「外國旅客可提領的退稅評估證書」，可在機場的銀行或服務櫃檯提領。
外籍員工退稅的時間表與政策
外籍員工必須確保在正確的報稅期限內提交報稅申請，才能成功申請退稅。台灣的稅務年度為1月1日至12月31日，報稅時間通常為翌年5月1日至5月31日。必須在這一期間內完成申報，以確保退稅並避免延遲罰款。
計劃在年底前永久離開台灣的外籍員工，應在離開前完成報稅。此類情況下，可以委託當地的稅務代理人代為申報，確保退稅能夠順利處理。報稅也可以通過財政部的電子報稅平台進行，這樣能更高效地提交文件和退稅申請。
外籍員工在報稅時，應準備好必要的文件，如外國居民證（ARC）、護照、收入證明及相關扣除的證明文件。提交後，批准的退稅通常會通過當地銀行轉帳發放。
稅法中的排除條款
在計算稅款時，會有一些特殊的例外情況，可以在計算稅額前從收入中扣除一些費用和津貼。這些包括保險費用、醫療費用、捐贈費用和租金費用。
外籍員工退稅常見錯誤
在申請台灣外籍員工退稅時，一些常見錯誤可能會延遲或阻止成功的退稅申請。常見的問題之一是計算居留天數錯誤。根據稅務規定，入境日不計入居留天數，而離境日會計入。錯誤地計算這些日期可能會影響居住狀況和稅率。
另一個問題是未能在離開台灣前委託稅務代理人。如果外籍員工在報稅季節之前離開，未指定代表，則可能導致報稅無法按時提交，進而錯失退稅。
未完整提交所需文件也是一個問題。外籍員工應確保保留收入證明、有效的身份證明和相關扣除記錄。提交完整且準確的信息是順利完成退稅的關鍵。
Premia TNC如何幫助您
Premia TNC是台灣、香港、新加坡、越南、韓國、馬來西亞和杜拜等國家的領先商業和稅務顧問機構。計算稅款可能會相當繁瑣，尤其對不熟悉台灣稅法的外籍人士而言。如果您在台灣遇到稅務問題，請聯繫Premia TNC，我們的稅務專家將為您提供協助。
常見問答
我來到台灣後會立刻開始繳稅嗎？
不會，您需要在台灣停留超過90天，才會開始繳納重大稅款。
我該如何計算我的稅率？
非居民有固定的稅率，居民則有漸進的稅率。您只需計算在台灣停留的天數，來確定您的居住狀態，然後根據固定或漸進的稅率來計算所得稅。請注意，使用漸進稅率計算所得稅時，還可以申請一些豁免和扣除。
我該如何獲得退稅？
外籍員工必須提交個人所得稅申報才能有資格獲得退稅。但如果您在台灣停留不滿183天，則無法申請退稅。如果外籍員工無法親自領取退稅支票，或者已經離開台灣，他們必須完成授權書，授權代理人代為領取或兌現支票。