為了確保符合規定和財務效率，個人和企業了解台灣的稅務系統是非常重要的。本指南提供台灣稅務重點的精簡概覽，包括個人所得稅、公司稅、加值型營業稅（VAT）和其他稅務。
從外籍人士了解納稅義務，到企業進行稅務規劃，本文提供清晰且實用的見解。我們將深入探討扣除額、免稅額，以及在台灣有效管理稅務的策略。
無論您是剛到台灣，或是已在此生活多年，掌握台灣稅務系統都是財務成功的關鍵。加入我們，一起解讀台灣稅務框架，讓您能夠做出明智的決策，以符合法規並優化財務。
台灣稅務系統
台灣的稅制體系區分為地方與中央兩級。財政部依據法律明定的多項稅目，負責向個人及法人徵收稅賦。
另一方面，地方政府則仰賴地方稅務機關徵收建築、土地及不動產取得等相關稅賦。
此外，台灣政府設有多種直接稅負類別，包括以下項目：
- 契稅
- 房屋稅
- 土地增值稅
- 田賦
- 地價稅
- 贈與稅
- 期貨交易稅
- 證券交易稅
台灣在地方及中央層級亦設有多項不同的間接稅負。
台灣所得稅
台灣的所得稅分為個人所得稅和營利事業所得稅。以下是兩者之間的差異：
1. 個人所得稅
若您一年內在台灣停留超過182天，您將被台灣稅法認定為稅務居民，並須就台灣境內及境外所得進行最低稅負制計算。.
對於稅務居民，稅率將依據您的應稅所得，從5%至40%不等。若您在一個曆年內於台灣停留少於183天，您的所得將依據所得類型，按18%至21%的固定稅率進行扣繳。
2. 營利事業所得稅
在台灣的營利事業組織，必須記錄所有境內及境外（全球基準）的營業收入。營利事業所得稅固定為20%。每年5月1日至5月31日期間，公司必須提交結算申報書，以申報其營利事業所得。若您的會計年度並非自1月1日至12月31日，則您必須在會計年度結束後的五個月內申報營利事業所得稅。
若有來自台灣境外的所得，依相關國家稅法規定繳納的所得稅，可以從營利事業所得稅總繳納金額中扣除，但不得扣除超過依台灣適用稅率計算之稅額。
3. 扣繳稅款
扣繳稅款是由所得的支付者而非收款者向政府繳納的所得稅。因此，稅款從收款人的所得中扣留或扣除。以下列出台灣境內所得來源的一般扣繳稅率，適用於稅務居民和非稅務居民受益人。
所得類型 | 稅務居民 | 非稅務居民 |
退休金所得 | 6% | 18% |
獎金 | 10~20% | 20% |
租金、權利金、專業服務費 | 10% | 20% |
利息 | 10% | 20% |
薪資、工資、佣金 | 5% | 18% |
股利 | 0% | 21% |
加值型營業稅 (VAT)
台灣的公司稅或加值型營業稅系統，與數個歐洲國家的系統大致相似。除非稅法另有規定，否則在台灣境內銷售的商品和服務，其供應鏈的每個環節均會徵收加值型營業稅。
進口商品的營業稅，依據法定稅率及扣除關稅、貨物稅與（如適用）菸酒稅後的總價值計算。
營業稅或加值型營業稅稅率如下表所示.
營業類型 | 稅率 |
一般稅率 | 5% |
小規模營業人 | 1% |
小規模農產品供應商或農產品批發商 | 0.1% |
提供陪侍服務的咖啡廳和酒吧 | 25% |
提供娛樂節目的夜總會和餐廳 | 15% |
再保險保費收入 | 1% |
出口商品和服務 | 0% |
台灣印花稅
印花稅是對付款收據、動產買賣契據、不動產交易，以及契約協議等徵收的稅款。
下表總結了應稅憑證的類型及其相關稅率。
憑證類型 | 稅率 |
不動產交易契據 | 0.1% |
契約協議 | 0.1% |
動產買賣契據 | NTD$12 |
付款收據 | 0.4% |
支付印花稅是簽署或開立憑證者的責任。若雙方均選擇保留正本憑證，則雙方都必須就各自持有的正本憑證繳納印花稅。
貨物稅
貨物稅是對特定進口或國產商品徵收的一次性稅款。
證券交易稅
除政府債券和部分免稅證券外，所有證券交易均需課稅。
證券交易類型 | 稅率（按賣出價格計算） |
期貨交易 | 0.000001% to 0.6% |
股票和選擇權 | 0.3% |
台灣的稅務申報與繳納
幸運的是，台灣的稅務系統相當簡便。您可以選擇兩種方式：親自前往稅務機關與專業人員諮詢，或使用台灣的電子申報系統。您可以使用以下方式繳納稅款：
- 電匯
- 使用簽帳卡或信用卡付款
- 以支票付款
- 現金
儘管台灣有多種稅務類別，但外籍人士在台灣的稅率通常比許多其他國家低。此外，台灣為海外居民提供了一個易於使用的稅務系統。
結論
在台灣進行稅務申報相當簡便。我們相信本文分享的資訊，能讓您更了解如何在台灣報稅。一旦您了解稅款的計算方式以及您所屬的稅務類別，您就能清楚了解扣除額的計算方式。若您有任何稅務相關疑問，歡迎隨時與我們聯繫，我們將迅速回覆。
台灣報稅常見問題
如何成為台灣的稅務居民，台灣的居住天數如何計算？
如果您在一個日曆年內在台灣停留183天或以上，或擁有台灣國籍、在台灣有戶籍並在該年內停留至少一天，即可確立台灣的稅務居民身份。需要注意的是，入境日不計算在內，但出境日會計算。建議通過護照戳記追蹤您的停留天數。
台灣所得稅的繳納截止日期是什麼時候？
台灣所得稅的繳納截止日期為6月3日，逾期繳納將面臨罰款。
什麼因素決定公司在台灣的所得稅義務？
設有台灣總部的公司需就其國內和國際收入繳納企業所得稅，而非台灣總部的公司僅需就台灣境內產生的收入納稅。
台灣的營業稅系統包含哪些內容？
台灣採用兩種營業稅系統：增值稅（VAT），適用於一般產業，按每個生產或銷售階段徵收；非增值稅，適用於特定行業如銀行和俱樂部。
增值稅的範圍及適用稅率為何？
台灣的增值稅涵蓋：(1) 在台灣境內的商品或服務銷售（包括海外購買且在台灣使用的服務）以及(2) 進口商品或服務。
