什麼是台灣統一發票（Government Uniform Invoice，簡稱GUI）？
所有在台灣註冊增值稅（VAT）的商家必須向政府申請政府印製的發票簿。一般而言，只有由政府印製的發票才可以用來向客戶開立發票。若企業希望使用自印發票，必須向政府申請預先批准。任何經政府批准的自印發票必須分配一個唯一的序列號。
任何企業間互相寄送的發票必須包含對方企業的識別號。台灣企業的識別號碼通常視為統一發票號碼。
政府透過管理統一發票的序列號來追蹤企業之間的發票往來。此外，政府會將增值稅申報資料與所得稅報告進行比對，以防止企業少報收入。
此外，台灣政府也針對個人消費導入了統一發票對獎制度，藉此防止企業對個人交易收入的低報行為。這個措施的目的在於鼓勵消費者向商家索取統一發票。購買商品或服務作為非商業用途的消費者，可以憑統一發票序列號參加政府公布的發票中獎號碼對獎活動。特獎的獎金高達新台幣200萬元。
如何看懂台灣統一發票
台灣統一發票的結構
台灣的統一發票（GUI, Government Uniform Invoice）是標準化的銷售憑證，在我國加值型營業稅（VAT）制度中扮演核心角色。無論是消費者或企業經營者，特別是初入台灣市場者，都需要了解如何閱讀統一發票。
統一發票的主要要素
一般的台灣統一發票包含特定資訊，例如發票號碼、開立日期、賣方與買方資料、銷售金額明細，以及適用稅額。發票號碼通常是字母與數字組成的代碼，與發票兌獎制度相關，因此不僅關乎稅務遵循，也與消費者參與政府發票兌獎活動息息相關。
正確解讀的重要性
賣方的統一編號對會計處理與報稅而言至關重要，而發票上所列的交易明細，包括未稅金額與含稅金額，有助於確保透明度。對於使用電子發票者而言，許多資訊雖以數位形式內嵌，但其格式與結構仍與紙本一致。熟悉這些要素，不僅能確保紀錄的正確性，還能避免與廠商或稅務機關產生爭議或誤解。
台灣統一發票的五種類型是什麼？
台灣的增值稅發票稱為統一發票（GUI），由財政部（MOF）製作並銷售。統一發票使用規定限制了格式、內容和使用（規定）。根據這些規定，統一發票有五種類型：
1. 三聯式統一發票
發給企業的發票。為了審核和追蹤，需要三份副本。
發票開立者保留第一份（稱為保留聯）。第二份為扣抵聯，根據法律規定退還給買方以進行稅額扣抵或減免；第三份為收據聯，作為會計憑證給予買方。
2. 二聯式統一發票
發給個人或國外企業的發票。需要兩份副本。
二聯式發票與三聯式發票相似，只是副本數量不同。第一份為保留聯，由開票人保留；第二份為收據聯，提供給購買者作為收據。即使海外客戶不要求二聯式發票，若向其銷售商品或提供服務，仍需開立。
3. 收銀機統一發票
由收銀機生成的收據。
4. 電腦化登錄統一發票
企業的商品或服務銷售由電腦記錄。
5. 電子統一發票
當企業向購買者銷售商品或服務時，必須通過網路或其他電子方式開立、發送或存取統一發票；必須有儲存媒體檔案、收據媒體檔案和憑證媒體檔案。
如何以及何時獲得統一發票開立？
當你在台灣購物時，賣方依法律規定必須評估並徵收增值稅，並將一份標準化的發票文件稱為「政府統一發票」（GUI或eGUI）寄給你。
根據台灣《增值稅與非增值稅營業稅法》的「銷售憑證發行期限」部分，明確規定了這一要求。所有企業的發票內容都受到規範並標準化。
在你完成網路購物後，賣方通常會將電子統一發票（eGUI）發送到與你帳戶關聯的電子郵件地址。請保留此電子郵件，以便快速訪問你的發票號碼。
若你希望將發票寄送到不同的電子郵件地址，請聯繫賣方。
每張統一發票都有一個發票號碼，你可以用來參加台灣的統一發票兌獎。參與兌獎需使用台灣財政部的「統一發票兌獎APP 」和「電子發票整合服務平台 」，註冊你的電子郵件地址並報名接收中獎結果通知。
若你取消訂單並獲得退款，台灣統一發票將失效，無法參加兌獎。賣方將為你提供退款收據。
台灣統一發票與會計：企業的實務應用
在帳務中記錄統一發票
對於在台灣經營的企業而言，妥善處理統一發票對會計與稅務遵循至關重要。每一張開立的發票都是收入或支出的憑證，必須正確登錄於會計系統中。無論是使用人工帳務方式或數位會計軟體，企業都必須確保統一發票依交易性質與稅務處理方式正確分類。
保存與歸檔規定
統一發票必須依法定保存年限存放，無論是紙本或電子格式皆適用。在營業稅申報過程中，企業高度依賴統一發票資料以計算進項與銷項稅額，確保正確繳納稅款給稅務機關。
與現代系統的整合
對於使用三聯式發票者，第一聯由開立人保存以作為紀錄，第二聯由買受人送交稅務機關，第三聯則交予買受人。理解如何將統一發票正確整合至財務紀錄，有助於降低錯誤風險、提升申報正確性，並促進查核作業的順利進行。隨著台灣持續推動電子發票，企業也被期望維持數位檔案，並確保系統與電子發票平台相容，更凸顯健全會計實務的重要性。
商業與個人電子發票（eGUI）的差異
電子發票（eGUI）是當公司向顧客銷售商品或服務時所開立的合法文件。eGUI 是透過網際網路或其他方式以電子形式開立、傳送或接收的發票。
「商業用」eGUI 是以購買方的統一編號開立，可作為會計用途的報稅憑證。
而「個人用」eGUI 雖然未取得買方的公司統一編號，但仍具備參加發票兌獎的資格。
不需要開立統一發票的情況
在某些情況下，賣方不需要向其客戶開立統一發票，如小規模商業實體、銀行、保險公司、出口產品或服務等。
由於涉及很多細節和規定，建議在開始工作前，請向專業稅務顧問如Premia TNC諮詢。
避免在處理台灣統一發票時常見的錯誤
延遲開立的風險
雖然台灣統一發票制度旨在簡化開票與稅務遵循，但若使用者對相關規定不熟悉，仍可能出現常見錯誤。其中之一是遲延開立統一發票，發票必須在交易後的特定時限內開立。若延遲開立，可能導致罰則或扣抵權益受限。
資料正確性的重要性
另一個常見疏忽是發票上的資訊錯誤或不完整，例如錯誤的統一編號或計算錯誤，這些都可能使發票在稅務上失去效力。若企業未能正確區分電子發票與傳統紙本發票，特別是在保存或申報方式上，也可能引發問題。
維持合規性
有些情況下，使用者可能會在保存期限屆滿前誤丟發票，這會造成查核時的合規缺口。持續關注發票細節，並隨時掌握台灣稅務規範的變化，對於降低這些風險至關重要。透過理解並避免這些常見陷阱，企業可以確保稅務合規，並在台灣統一發票制度下維持正確的財務紀錄。
關於台灣統一發票的常見問題
什麼是台灣的統一發票（GUI）？
「政府統一發票」或「GUI」是指在台灣註冊增值稅的商家必須向政府申請的預印發票簿。由政府印製的發票簿是唯一可接受的開立發票方式。
什麼是eGUI？
「電子政府統一發票」（簡稱「eGUI」）是台灣版的統一發票。透過網路或其他方式發送或接收的發票稱為eGUI。關於電子發票，統一發票使用方法標準規定了相關指南。
如果我的台灣公司有來自第三方的補償收入，是否需要開立統一發票？
不需要，您的台灣公司無需向第三方開立統一發票。但應保留相關支持文件（例如通信紀錄或協議）。
如果我向台灣以外的客戶出口產品或服務，是否需要開立統一發票？
不需要向客戶開立統一發票。然而，您仍需要提交其他文件給稅務機關（例如合同、發票、銀行匯款單）。