台灣會計準則稱為台灣公認會計原則（GAAP）。它們與許多國家採用的國際財務報告準則（IFRS）有所不同。
本文將簡要介紹台灣GAAP以及台灣的記帳要求，並概述台灣公司審計的要求。
台灣GAAP介紹（與IFRS對比）
雖然IFRS在全球範圍內逐漸被廣泛採用，台灣仍有自己的會計準則。台灣GAAP由35項聲明和解釋組成，這些準則是根據台灣政府、專業會計組織和其他利益相關方的要求制定的。
為了提高台灣資本市場的國際競爭力，台灣開始推動採用IFRS編制財務報告。目前，上市公司和上市公司必須在政府網站上披露其IFRS財務報告。
台灣記帳要求
所有台灣公司都必須根據台灣GAAP保持準確和完整的會計記錄。這包括保持總帳、編製財務報表，並保留如發票和收據等支持性文件。以下是《商業實體會計法》的主要規定供您參考：
- 會計年度
公司會計年度應從1月1日開始，到12月31日結束（按公曆年）。也可以設置任何連續的12個月周期，但需得到監管機構的批准。
- 語言
所有的商業交易記錄必須使用繁體中文，其他語言可作為參考添加。
- 貨幣
企業必須使用本國貨幣——新台幣（NTD）作為記帳基礎。如果因業務需要使用外幣進行記帳，則必須轉換為NTD，以便在結算報告中反映。
- 會計基礎
必須使用權責發生制作為會計基礎。如果企業採用現金基礎進行業務運營，則財務結算必須按照權責發生制進行調整。
- 電子化處理會計數據
公司可以全或部分電子化處理會計數據。與內部控制、授權方式、存儲與保管相關的內部規定必須符合主管機關規定的法規。
- 保管報告和憑證
會計文件，除非需要永久保存或與未結算的業務事件相關的文件，必須在會計年度結束後至少保留5年。會計帳簿和財務報表必須在會計年度結束後至少保留10年
- 處罰
若因下列任何罪行而被判定有罪，負責公司決策的個人將面臨最高5年的監禁，或罰款不超過60萬新台幣，或兩者兼施：- 明知使用虛假信息編製會計文件或在帳簿中錄入虛假信息；
- 故意導致會計文件、帳簿或應保留的報表的喪失、破壞或損壞；
- 偽造或更改會計文件、帳簿和報表的內容，或故意撕毀其中任何一頁，以獲得非法利益；
- 故意遺漏會計事項或未能記錄交易，導致財務報表不真實；
- 透過其他不當手段導致會計事項或財務報表不真實。
財務審計
每個會計年度結束時，公司必須將年度業務報告、財務報表及利潤分配或虧損補償方案提交股東審議批准。
如果台灣公司滿足以下任何條件，財務報表必須接受審計：
- 資本額為3000萬新台幣或以上；
- 年銷售額達到1億新台幣或以上；
- 公司雇用100名員工或以上；
- 上市公司；
- 金融機構；
- 銀行貸款達到3000萬新台幣。
審計必須由持有台灣CPA執照的註冊會計師進行，且該會計師已加入會計師事務所、申請了執業登記並加入了會計師協會。
數位化與台灣會計準則的未來
擁抱技術變革
台灣會計準則的發展反映了全球數位化趨勢的廣泛性。台灣在現代化財務報告實踐方面積極採取措施，通過整合技術使會計工作更加高效，同時確保遵守監管要求。
採用電子發票和電子記錄
電子發票是這一轉型的關鍵例子。電子發票系統減少了紙質工作，增強了透明度，並加速了交易驗證的過程。即便在這些創新下，企業仍必須使用繁體中文編製報告並使用新台幣作為官方貨幣，確保與會計規定的一致性。
與監管系統的整合
數位化還簡化了公司會計系統與政府平台之間的連接。此種整合使得數據能夠實時提交，減少了手工錯誤的機會，並確保財務披露準確及時。同時，電子系統通過幫助公司更有效地發現不規範行為，強化了內部控制。
為未來做準備
在台灣會計準則下，向數位會計轉型不僅是行政上的更新，這標誌著對透明度和國際接軌的長期承諾。採用數位合規實踐的公司將受益於提高效率、加強治理並在全球市場中保持競爭力。
如何選擇合適的記帳代理？
強烈提醒您避免選擇低價的記帳公司，特別是那些沒有時間與您溝通或回答問題的公司。只要您不是只追求最低價格的客戶，您可以根據與公司交談時的耐心來判斷其水平。
如果員工只提供簡短的回答，如“是”或“好的”，這要麼意味著您已被淘汰為低價客戶，要麼是該公司確實沒有溝通能力。
當您遇到會計問題時，一個不專業的公司可能無法回答您的問題，或者他們可能會用簡單的方式敷衍了事。遇到稅務審計時，他們可能只會說“多交點所得稅”。這就像醫生要求您手術，但不解釋原因一樣，因此這種溝通方式的公司不建議您選擇。
不遵守台灣會計準則的處罰
遵守的法律義務
遵守台灣會計準則不僅僅是最佳實踐問題，而是法律義務。台灣的相關部門積極執法，確保公司提供透明可靠的財務報表。未能遵守這些要求的公司可能會受到重大監管行動的處罰。
財務罰款與制裁
未能遵守台灣會計準則的公司可能會面臨罰款，罰款的嚴重程度取決於違規的性質。提交不準確的報表、隱瞞信息或虛假陳述財務數據都可能觸發罰款。重複違規通常會導致更嚴重的後果，包括對責任人的更多審查或法律訴訟。
聲譽與營運風險
不遵守準則的後果不僅僅是財務罰款。未能維持適當報告標準的公司會失去投資者、債權人和商業夥伴的信任。對上市公司來說，這可能會導致交易限制甚至停牌，而較小的企業可能會因信譽受損而難以獲得融資或擴展業務。
合規的長期重要性
除了避免處罰外，遵守台灣會計準則也展示了公司對透明度和道德行為的承諾。妥善的財務報告保護股東利益，支持有效決策，並確保公司在國內外市場保持競爭力。
Premia TNC能為您提供什麼幫助？
PREMIA TNC提供會計與稅務服務，包括收集財務信息和文件，編製財務報表（包括現金流量表），並協助您向國稅局報告稅務申報。會計過程由我們的專業人士處理，不僅節省您的時間，還能確保報告過程更加順暢。我們很高興解答您可能有的任何問題！隨時聯繫我們！
常見問答
外包記帳給代理有什麼好處？
外包記帳給代理有幾個好處：
1. 節省寶貴的時間與金錢：
記帳是一項耗時的工作，將其外包可以讓您專注於公司的核心業務運營。
2. 成本效益：
外包可以降低您的薪酬和培訓成本，特別適合新成立的公司。
3. 減少錯誤風險：
有經驗且專業的代理可以提供您所在行業的最佳實踐，您將減少做錯決策的風險。
我可以按年度而不是按月進行財務結算嗎？
沒有規定要求公司每月進行財務結算。然而，會計事項必須按照發生順序每日記錄，不得遲於發生後兩個月。
台灣公司記帳的最小貨幣單位是多少？
台灣公司記帳的貨幣單位是新台幣（NTD），或通常稱為TWD。記帳的最小貨幣單位為一新台幣。
不遵守台灣會計準則會有什麼後果？
不遵守台灣會計準則可能會導致財務罰款，具體罰款的嚴重程度取決於違規的性質。提交不準確的報表、隱瞞信息或虛假陳述財務數據可能會觸發罰款。重複違規會吸引更嚴格的後果，包括法律訴訟或更嚴密的監管審查。除了財務制裁外，企業還會面臨聲譽損失、投資者信任流失及營運挑戰等風險，例如難以獲得融資或上市公司交易受限。
數位化如何影響台灣的會計準則？
數位化正在改變台灣的會計格局，透過引入電子發票、電子記錄和與政府平台的更緊密整合，這些創新減少了紙質工作，提高了透明度，並通過實時數據提交最小化錯誤。儘管企業仍需使用繁體中文編製報告並使用新台幣，但採用數位系統加強了內部控制並確保合規。企業採用這些做法，不僅能符合監管要求，還能提升效率、改善治理，並在全球市場中增強競爭力。