香港無疑是全球最繁忙且最大的經濟樞紐之一，公司成立在香港的數量也因此相當可觀。如果您也在香港經營業務或正在計劃中，您會了解為公司雇用人員是必經過程之一。公司會透過支付薪水來回饋員工的努力。然而，支付薪水不僅僅只是在月底向您員工發送薪資，還涉及許多其他重點，所以學習有關香港薪俸稅免稅額的知識非常重要。本文將教您香港薪俸稅免稅額、員工其他的扣除項目、薪資稅率及如何計算香港的薪俸稅。
哪些收入在香港被視為入息？
在學習香港薪俸稅之前，您需要了解這稅款只對在香港產生的收入進行徵收。簡單地說，僱主的公司必須設立在香港，所有受僱於香港公司的個人之全部收入都應納入薪俸稅的計算。
不過，您可以在以下任何情況下申請全額或部分免稅：
- 如果在稅務評估年度內的所有工作或商業活動都是在香港以外的地方完成（不包括公務員、船員或飛行員），則您在該年度可以免除支付薪俸稅。此外，來港逗留不超過60天，收入也免徵薪俸稅。香港税務局會按照您在香港的時間決定是否可以歸類為短暫停留。
- 如果您的薪資已於稅務年度評估期間在其他司法管轄區域內繳納了稅款，則您可以申請部分免稅。但是，您必須提供外國稅款繳納證明。
- 如果僱主公司設在香港以外並指派您在香港工作，則您的薪俸稅僅針對在香港境內提供服務的收入進行徵稅。
什麼是香港薪俸稅？
由於稅率低，香港是全球許多專業人士的首選司法管轄區。該地區的個人和公司稅率都屬於低稅率。香港薪俸稅分為五個級距——2％、6％、10％、14％和17％。
以下是香港薪俸稅的重點：
- 如果您屬於應徵收薪俸稅的類別，您的淨應課稅收入（減除扣除和津貼後的收入）將按漸進稅率（2％至17％）或標準稅率（15％）徵收，具體選擇取決於哪個較低。
- 香港不課徵遺產稅、股息稅或資本利得稅。
- 香港採屬地制度，代表只對在該地區賺取的收入徵稅。
- 香港的個人納稅者可以通過申請個人入息課稅來減少他們將要支付的稅款。此個人入息課稅稅款將根據從不同來源賺取的收入以累進率稅計算。
- 每年的納稅人評估從4月1日開始，到隔年的3月31日結束。
如何計算香港的薪俸稅？
如前所述，香港對所有在本地區內賺取的收入徵收薪俸稅，包括所有從辦公室、就業或退休金賺取的收入。需要注意的是，香港薪俸稅是根據淨應課稅收入徵收的。
要計算淨應課稅收入，請按以下公式計算：
應課稅淨收入 = 總收入 – 免税額 – 扣除額
| 應課稅收入（港元） | 稅率 | 稅款 |
| 第一個 50,000 元 | 2% | 1,000 |
| 第二個 50,000 元 | 6% | 3,000 |
| 第三個 50,000 元 | 10% | 5,000 |
| 第四個 50,000 元 | 14% | 7,000 |
| 超過 200,000 元 | 17% |
備註：淨總收入（即總收入減去扣除額）的標準稅率為15%。
香港薪俸稅免稅額 – 附帶利益
在了解香港薪俸稅免稅額之前，您需要注意的是從雇主取得的收入和利益屬於應課稅入息。然而這些福利並不適用於同一稅率。
這些收益或利潤包括作為您就業時提供的現金及非現金福利，說明如下：
- 兒童教育福利或津貼
- 公司贈送的車輛
- 住房津貼
- 休假津貼
- 餐費津貼
- 股份分紅和股票認購權
您需要注意，從雇主那裡獲得的某些非現金福利是屬於應課稅或需使用特殊公式計算之所得。
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常見問題
問：薪俸稅率是多少？
答：薪俸稅沒有固定稅率。淨應課稅收入將按2％、6％、10％、14％和17％的累進稅率課稅，具體取決於所得的價值。但是，也有一個標準稅率為15％。您是否按漸進稅率或標準稅率收費，取決於哪個稅額較低。
問：在香港，外籍人士需要繳納多少薪資稅？
答：作為外籍人士，在香港從營利事業利潤、就業、退休金和租金所得中獲得的淨應課稅收入會被徵收薪俸稅，稅率將在2-17%之間。
