居住或搬遷至香港的外國人必須瞭解與雙重稅務協定或其他適用於外籍人士的本地及國際稅法相關的法律。
在香港的750萬居民中，有10%是外籍人士。然而在納稅方面，居民身份並不是主要考慮因素。任何打算在香港居住或經營業務的外籍人士都應該熟悉當地和全球稅法。
儘管香港以其低稅率、豁免稅額和累進的稅制而聞名，但對自營商和自僱人士來說，還是有一些特殊法律和資格期限需要注意。
對於居住在香港的外籍人士，以下是有關所得稅的指南。
- 納稅人必須在所屬的稅務年度結束後的四個月內通知稅務局。
- 當成為稅務居民後欲離開香港時，僱主應在合同結束至少一個月前通知稅務局。在此之後，除非稅務局允許，公司不得繼續支付薪水給員工。（值得注意的是，即使已離開香港的外籍人士可能仍需要申報薪俸稅）。
- 在香港，外籍居民可以選擇個人評估方式，其中包括
產物業稅、利得稅和任何適用的薪俸稅。在考慮個人津貼後，納稅人可以將營運損失或貸款與獲利相比較。
香港是否要求繳納所得稅？
在60天以下的期限內，在香港賺取的收入不用課稅。由於香港的屬地主義稅制，無論個人的居住狀況如何，任何在香港賺取的收入都需繳納稅款。
然而，這只適用於您每年在香港停留超過一定天數（確切地說，超過60天）。
在香港，只有在境內賺取或從香港衍生的收入才需納稅。就薪俸稅而言，這不僅包括工資，還包括服務費用、津貼、獎金以及公司支付的住房、雇主支付的稅款、股權和退休福利等。
薪俸稅按照一個累進比例進行計算，稅率範圍為2%至17%，或者按照淨收入的15%標準稅率計算，淨收入是指收入減去扣除項目。
單身父母、已婚夫妻和被納稅人扶養的子女以及與納稅人同住的老年親屬的津貼都是允許的扣除項目。此外，還允許扣除經核准的慈善捐款、自我教育費用和強制性公積金計劃（香港的社會保障制度）的提撥金。
另一方面，由於遣散費和長期服務獎金不被視為提供服務的報酬，所以不用課稅。
中華人民共和國將香港視為特別行政區。因此，稅制與中國大陸有所不同。對於在中國大陸工作的香港公民來說，避免雙重征稅可能有些棘手。
很幸運的，雙邊綜合協定提供指導給在香港居住並在中國大陸工作的外國人。在這種情況下，可以適用183天的規則。該規定豁免了在中國大陸工作的香港居民針對其所賺取的收入進行課稅，前提是：
- 雇主在中國大陸沒有負責支付工資的固定營業場所。
- 支付工資的雇主不在中國大陸居住。
- 在一個日曆年度中不得在中國大陸停留超過183天。
除非滿足所有三個要求，否則不能免稅。
香港的所得稅制度
以下是香港的各種所得稅稅收方式：
香港的自僱收入
在香港，專業人士和自營商必須向稅務局註冊並保留七年的商業交易記錄。您的收入將受到利潤得稅的約束，而不是薪俸稅，但您仍需申報納稅和記錄財務狀況。
企業和自僱收入
利潤得稅係針對在香港從事專業、貿易或經營企業，並自香港賺取的收入進行課稅。
對於未註冊的企業來說，稅率範圍為15%至16.5%。再次強調，這些費率與其他外籍人士的熱門地點之自營商相比，相當具有競爭力。
租金收入
如果個人獲得租金收入，且並不以租賃作為營業活動，則該收入將屬於產物業稅的課徵範圍，而不是利潤得稅。房地產稅以15%的稅率計算，由於香港租金收入的80%算是其利潤，這使得有效稅率為12%。
資本收入
除了由商業投資產生的股息和利息收入外，所有股息和利息收入都為免稅。
外籍人士在香港需要繳納多少稅款？
想知道作為外籍人士在香港需要支付多少所得稅嗎？在計算您的應納稅所得時，可以將個人的基本扣除額130,000港元考慮進去。根據以下兩者中的較低者：按照應稅所得減去扣除額後以15%的固定稅率計算之所得稅；或按照累進稅率在2%至17%間計算之所得稅。
如何提交香港僱主報稅表？
那麽，怎樣提交僱主報稅表？請繼續閱讀了解詳細過程。
僱主報稅表將在4月的第一個工作日發出。公司需要準備好當年（4月1日至3月31日）的工資單詳情、個人資訊和其他相關資訊。如果你在上一年已經準備好僱主報稅表，你需要更新這些資訊。
所有僱主都需要在申報表發出後的一個月內提交申報表。有多種方式可以提交僱主報薪俸稅。當你完成所有必要的詳細資訊準備後，下一步是決定提交方式。公司可以選擇線上提交僱主稅務申報、透過紙本表格提交，或者採用混合方式提交。
結論
香港不徵收資本利得稅，這是與許多西方國家的不同之處，有助於促進國內和全球投資。
香港擁有世界上最好的稅收制度之一，即使您必須繳納所得稅，這還是使其成為商業人士最理想的地點之一。
如果您對在香港外國人的所得稅有任何其他問題，歡迎隨時與我們聯繫。
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