如何進行香港稅務申報？

不論是受僱於人或經營一家企業，香港稅務申報都是必經的基本程序，因為任何在香港賺錢者都需要申報所得稅。在香港申報所得稅可能有點難，但我們會為您介紹香港稅務申報需注意的事項，協助您順利完成香港稅務申報。

香港稅務申報

負責香港稅務申報的單位是稅務局。一旦您被歸類為納稅義務人，每年就必須向稅務局申報所得稅。香港的稅務年度是從每年4月1日到次年3月31日。稅務局會於5月1日發送個人稅務申報表，要求在一個月的期限內進行申報。即使沒有需要申報的所得，還是必須進行申報，您可以簡單的申報無所得。

已婚夫妻可以選擇以單獨或合併申報，取決於哪一個方式對於納稅異議人更為有利。在申報所得稅時，所有有關稅務申報的補充表格都應附加在其中。獨資企業在申報期限上與其他企業實體不一樣，獨資企業在收到申報表後有三個月的時間可以進行申報。

在稅務局收到您的稅務申報後，您將會收到一份核定通知書。核定通知書亦作為稅單，詳細列出您的應納稅款。而下一年度的暫繳所得稅也會包含在此評估通知書之中。

如果因為某些原因，您對您的稅單有任何問題，您有30天時間可以提交上訴和說明理由。若沒有疑慮，您可以在指定的截止日期前儘早支付稅款。

如何完成香港稅務申報？

香港稅務申報有兩種選擇：第一種是以紙本方式（郵寄或親自遞交），第二種是網路申請。以紙本方式申報稅務存在一些限制，例如：只能使用所寄送的文件進行申報，不能從網上下載表格進行申報。如果您透過郵寄遞交稅務申報表，還需要另外支付郵費。

以網路方式提交稅務申報表有諸多優點，包括：申報期限延長一個月、節省申報時間、可在四個月的緩衝期內繼續進行申報等。唯一的問題是並非所有人都能使用網路提交方式。以下是以網路方式申報稅務的納稅義務人需要符合的一些要求：

• 不會對其全部或部分工資提出免稅申請。
• 不是獨資企業，且其該評估年度的總收入未超過2,000,000港元。
• 在評估年度內沒有與稅務事項相關的預先裁定。

除此之外，因為其他條件仍然可能影響納稅義務人是否有資格在香港網路上進行申報稅務，請務必向稅務局查詢以確定您是否符合資格。如果您對申報條件有疑問，您可以向PremiaTNC的稅務專家尋求協助。PremiaTNC 可以提供諮詢並代表您進行稅務申報。

個人基本資料

為了完成香港稅務申報，您需要填寫由稅務局發送或在其網站上找到的稅務申報表。其中個人基本資料的部分必須填寫完整，請根據需要填寫或勾選通知部分中的方格。之後若有任何項目需要變更，應於一個月內以書面形式通知稅務局。

物業稅

申報物業稅時只需填寫您完全持有的物業。對於共同持有或合夥物業的稅務申報，將會有單獨的稅務申報表單。在填報時，請務必提供有關物業的地址和稅務年度的總租金收入（而不是月租金收入）等完整信息。如果適用於多個物業，請務必在申報時特別聲明，並為所有相關物業提供相應的詳細信息。

薪俸稅

對於薪俸稅，您需要申報扣除或減免前的總薪資。您的其他收入，包括雇主提供的各項福利，應作為其他收入來申報。如果您的雇主為您提供住所，則根據其租金價值列入個人所得。

符合香港稅法規定的可扣除收入才需列入申報表。夫妻合併申報的前提為雙方都有薪俸導致產生應納稅額。兩人都需提出個別申請並表明他們希望進行合併申報。

利得稅

如果您是獨資企業主，無論公司是否進行業務活動都需要申報利得稅。利得稅僅適用於獨資企業，而合夥企業或股東之利潤則需用其他類別進行申報。您需要為申報表中列出的交易提供所有必要的收據和文件。營業額不到2,000,000港元的獨資企業不需要附加文件，但仍應另行保存。

個人入息課稅

如果您符合條件，您可以選擇進行個人入息課稅。請務必查閱稅務局網站，確定您是否有資格進行個人入息課稅，而後再作出決定。如果您選擇進行個人入息課稅，您將需要填寫某些資訊。

請確保您在填報納稅申報時提供的所有信息都是正確的，特別是您在提交未驗證文件的情況下。您可能需要在往後的某個特定時間提供這些文件，而虛假陳述將被視為偽證，將遭受嚴厲的懲罰。

您需要注意的一件事是，向稅務局申報所得是雇主和員工共同的義務。雇主需要申報員工的所得，而員工也需要做類似的稅務申報。

哪些費用可以在香港稅務申報時扣除？

您的某些費用是可以被扣除的，這意味著在您申報納稅時，您可以減免這部分的稅額。一些可扣除的費用包括個人教育支出、慈善捐款（經批准的捐款）、強制性退休計劃的提撥額和房屋貸款利息等。一些個人津貼也包括在可扣除費用之內，包括兒童津貼、配偶津貼、殘疾親屬津貼、個人殘疾津貼和養嗣津貼等。

在香港稅務申報時不需要提交可扣除費用的相關文件。請注意，您仍然應該保留這些文件，以配合稅務局要求查閱。有關可扣除費用的文件應至少保存六年，以遵守法律。

如果您未能按時申報納稅會發生什麼？

如果你未能按時提交稅務申報表，可能會遭受多種懲罰，包括罰款或監禁。其中一種常見的懲罰是需要支付更多的稅款。如果未能按時提交申報表，審核員將會進行假設性核定稅額，通常無法適用免稅及扣除額。你將需要繳納經核定的稅款，通常會比按照正常計算的稅款更多。未能按時提交申報表的罰款通常會由稅務局專員來執行。