利得稅兩級制已在香港已全面生效並適用於大多數企業。如果您在香港經營企業，您需要了解這個稅收制度。
在我們繼續深入探討之前，重要的是了解什麼是香港的利得稅兩級制？為了幫助您為您的業務做好準備並順利經营，我們將在本文中回答這個問題以及其他可能存在的疑問。
香港的利得稅兩級制：什麼是利得稅兩級制？
香港的利得稅兩級制制度是最近的發展，旨在使稅收制度更具競爭力。香港的利得稅兩級制制度規定，對於企業在香港賺取的首前200萬港元的應課稅利潤，稅率為8.25%。
對於香港的合夥企業和獨資企業，稅率為7.5%。如果應課稅利潤超過200萬港元，則稅率將更高。在這種情況下，企業的稅率為16.5%，而獨資企業和合夥企業的稅率為15%。
哪些納稅實體適用於香港的利得稅兩級制？
香港的利得稅兩級制制度已經全面實施，但並非所有公司都適用於該制度。通常，每個具有應納稅利潤的實體都適用於兩級制稅率。
唯一例外是已有其他關聯實體並被提名適用於香港的利得稅兩級制制度的公司。在這種情況下，只有被提名的實體才有資格按兩級制利得税率課税。
使公司不適用於利得稅兩級制的其他原因包括：
- 公司決定選擇符合保險業務和保險經紀業務的資格。
- 公司決定選擇符合企業財資中心的資格。
- 公司決定選擇符合飛機出租商的資格。
- 公司決定選擇符合飛機租賃管理商的資格。
- 公司決定選擇符合船舶出租商的資格。
- 公司決定選擇符合船舶租賃管理商的資格。
上述選擇下的任何公司將不適用香港的利得稅兩級制。
在香港的利得稅兩級制制度下，利得稅稅率是多少？
符合此標準的實體不適用於香港的利得稅兩級制。相反，符合此標準的實體將按照利得稅稅率或標準稅率徵稅，首200萬港元的稅率分別為8.25％或7.5％。
所選稅率將取決於適用於該實體的標準。根據一項豁免規定，如果其中一家有關連實體公司選擇了利得稅兩級制，仍然可能有資格適用於該制度。在這種情況下，税務局局長可以將由專員決定是否應用兩級税率雙層稅制。
如果税務局局長專員批准，將適用於該年度進行為期一年的評估期，在該期間內，與其他有關連實體實體相關的其中一個實體將不有資格適用香港的利得稅兩級制。
香港利得稅兩級制制度的四項規則
香港利得稅兩級制制度的規則旨在管理該制度。一些管理兩級制利得稅稅制度的規則包括：
- 對於一家公司，首200萬港元的利得稅稅率為25％，超過200萬港元的部分則為16.5％。
- 對於獨資企業和合夥企業，首200萬港元的利得稅稅率為5％，超過200萬港元的部分則為15％。
- 選擇使用半稅率稅收的公司將豁免兩級制利得税率。
- 已經按半稅率稅收的公司不受兩級制利得稅的影響。
防止分割規則的引入旨在確保企業通過將業務活動分散在多家公司之間，從降低的稅率中受益。
如何協助您的公司應對香港的利得稅兩級制制度？
香港的商業環境非常進步，香港的利得稅兩級制制度就是一個典型例子。因此，許多企業選擇香港，以在亞洲市場立足。
如果您要在這個國家註冊一家公司，您可能想知道自己是否有資格適用於香港的利得稅兩級制。為了避免不必要的困惑，您可以讓像 Premia TNC 這樣的專家評估您的公司，告訴您現在的情況。
對於一家擁有多家附屬公司的公司，只能選擇一家受益於這項稅收優惠。如果香港的利得稅兩級制對您來說太複雜，或者您需要幫助，您可以求助 Premia TNC。
憑藉長期以來在香港稅收行業積累的經驗，我們能夠評估您的公司，為您提供有關稅收事宜的建議。我們還可以幫助您應對繁瑣的稅務流程，讓您更多地專注於業務的發展。
香港利得稅兩級制 – 常見問題解答
一個人擁有的兩家獨資企業是否都有資格適用雙層稅制？
在這種情況下，這兩家獨資企業將被視為相關實體。通常情況下，只有其中一家公司有資格適用香港的利得稅兩級制，這通常是通過選擇方式進行的。
因此，另一個實體將按照利得稅稅率或標準稅率進行徵稅，分別為16.5％或15％。
多個相關實體是否可以選擇利得稅兩級制？
根據系統規定，一組相關公司中只有一家公司有資格適用香港的利得稅兩級制。只有在同一年內沒有其他相關實體選擇利得稅兩級制的情況下，選擇才能生效。
在某些情況下，來自與當選實體不同的相關集團的一家公司有可能在不同年份選擇適用香港的利得稅兩級制。
什麼是相關實體？
相關實體的定義方式有多種，但通常涉及到兩個實體共同擁有權的情況。
- 相關實體是指一家公司控制另一家公司的情況。
- 相關實體是指同一實體控制多個實體的情況。
- 相關實體是指一個人控制多個獨資企業的情況。
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