香港外籍個人薪俸稅：你需要了解的事項

香港擁有亞洲最低的稅率，也是全球稅率最低的地區之一。香港擁有簡單易懂的稅收制度，因其“避稅天堂”的特性，成為世界上最受歡迎的投資目的地之一。

不論是個人還是公司，香港的低稅率都是適用的。此外，香港沒有遺產稅、銷售稅、增值稅、股息和利息扣繳稅以及資本利得稅。其低稅負是這座城市吸引外國人的一個重要因素。

在香港，只有在香港境內產生或起源的收入會被徵稅。薪資收入包括傭金、津貼、獎金以及公司支付的住房等額外福利、由雇主支付的稅款、股票期權和退休福利。然而，遣散費和長期服務獎勵不需要繳納稅款，因為它們不屬於為服務而支付的款項。

在計算薪資俸稅時，使用2%至17%之間的滑動累進比例或淨收入（收入減去扣除項）的標準稅率15%，取較低者為基準。

可扣除的免税額是香港的社會保障計畫，包括與供養父母免税額、已婚人士免税額、單親父母和子女的免税額。同時，合資格的個人進修開支、認可慈善捐款和強制公積金計畫的繳納捐款也被允許扣除。

香港的稅收制度以地域來源徵税原則為基礎。根據這一原則，如果一個人在香港擁有企業但從其他地方獲得收入，則無需在香港就該收入繳納稅款。然而，這一原則需要詳細解釋，不太容易被理解清楚。

您可以在香港稅務局的網站上使用自動計算稅款系統來確認您應繳納的預估稅款金額。此外，您還可以選擇線上提交您的稅務申報。

以下是香港個人薪俸稅的相關組成部分

香港個人薪俸稅的稅率在2%至17%之間，或者以淨收入為基礎的15%，取較低者為准。淨應納稅收入是指在扣除各項扣除和豁免後，仍需繳納稅款的金額。在香港，資本收益、股息和遺產都不需要納稅。

根據香港稅法，居民根據地域來源徵税原則繳納稅款。只有在香港獲得的收入才會被徵稅。

作為個人繳納稅款的香港居民可以選擇個人入息課税方式來減少納稅額。在個人入息課税方式下，香港居民將所有來源的總收入合併計算，稅率按應課稅收入遞增。關於香港所得稅和稅率的更多資訊，請閱讀後文。一個稅務年度從每年的4月1日到次年的3月31日。

香港個人薪俸稅如何運作

薪資俸稅共有五個階段的稅率，分別為2%、6%、10%、14%和至多17%，按應課稅收入遞增。

申報薪俸稅

每位納稅人都必須向香港稅務局（IRD）提交年度稅務申報表。

評估年度從每年的4月1日到次年的3月31日。通常情況下，稅務申報截止日期為收到通知書後的一個月內。

請記住，即使您沒有需要報告的收入，也必須在稅表上申報零收入。

如果夫妻雙方的合併收入在單獨評估稅的基礎上產生較低的稅務責任，他們可以選擇進行合併評稅。

個體經營者可以從通知書發出之日起的三個月內申報稅款。您可以選擇線上或郵寄方式申報。在提交申報表後，稅務局將給您發出一份“評估通知書”或稅單。您當前評估年度所欠繳的稅款金額將顯示在您的稅單上。此外，稅單還將包括下一個評估年度的臨時薪資稅款金額。

若有異議，您必須在收到稅單後的30天內向稅務部門局提出，並提供理由。無論您是否提交異議通知書，稅款都必須在評估稅通知書規定的截止日期之前繳納。

如果未能按時提交申報表，稅務局可能會向您徵收罰款或進行預計評稅。

香港的免税額

只要符合必要條件，每位納稅人無論是在薪金俸稅還是個人入息課税方式（如選擇）下，都有資格獲得免税額。

我們能為您提供什麼幫助？

由於香港的個人所得稅率較低，長期以來，香港一直是深受國外商人青睞。在香港，資本利得稅、增值稅和消費稅都被豁免，而且個人所得稅率也非常低。 我們提供與香港稅務制度相關的全面稅務和商業諮詢服務。如果您需要任何額外資訊，請隨時與我們聯繫。

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