马来西亚的公司所得税（CIT）是一种直接税，适用于所有在该国运营的企业，包括本地和非本地公司。公司所得税受《1967年所得税法》管辖，并由马来西亚内陆税收局（IRBM）监管，适用于所有在本地产生的收入，如利润、股息、特许权使用费和保险费。税率可能根据公司的状态而有所不同，因此新成立的企业必须了解相关的公司所得税义务，以确保合规和实现业务增长。
居民公司
在马来西亚，居民公司通常按照24%的公司所得税税率征税。然而，实缴资本不超过 250 万令吉 (MYR)，且其总营业收入不超过5,000万令吉（MYR），则可享受较低的税率优惠。这些公司在未被任何拥有超过250万令吉已缴资本的公司直接或间接控股的情况下，其前150,000令吉的应税收入按15%的税率征税。收入达到600,000令吉，适用17%的减税税率，而超过600,000令吉的部分则按标准的24%公司税率征税。
非居民公司
非居民公司适用24%的统一公司所得税税率，与大多数居民公司的标准税率一致。这种统一的税率结构简化了马来西亚的税收制度，为居民和非居民企业提供了清晰的税收规定，确保税务处理的透明度和一致性。
马来西亚的税务居民标准与征税制度
在马来西亚，税务体系主要基于公司是否为税务居民，公司无论是居民公司还是非居民公司，都按其在国内产生的收入征税。如果公司符合以下任一标准，则视为税务居民：该公司评估年度的基准期间在马来西亚进行，公司的管理和控制权在马来西亚行使，或公司高层管理人员及董事会会议在马来西亚举行。
然而，某些国际公司，特别是涉及航空运输、航运、银行和保险行业的企业，不适用于该税收制度。马来西亚采用属地征税原则，即仅对在马来西亚境内运营所得的收入征税，符合该国的监管框架。
评估年度与申报指南
马来西亚的评估年度
在马来西亚，评估年采用 1 月 1 日至 12 月 31 日的日历年度制。公司的基准期间为其财务年度在评估年度内结束的期间。
马来西亚实行当年评估制，意味着公司需针对其财务年度内产生的收入缴纳公司所得税，而该财务年度必须在相应的评估年度内结束。
这一税收制度与公司的财务报告周期相匹配，确保了税务申报的清晰性和一致性，使企业能够更好地履行税务义务。
马来西亚公司所得税申报截止日期
在马来西亚，公司必须在财务年度结束后7 个月内提交公司所得税申报表并缴纳应缴税款。公司还需要在评估年度开始前至少30天提供税款预估。然而，注册资本不超过250万令吉的新成立公司，可在前两个评估年度免于提交应纳税估算。此外，在评估年度内刚开始运营的公司，如果其基准期间少于6 个月，则无需提交税务估算或进行分期缴税。
公司所得税可扣除的费用
公司所得税允许扣除完全为赚取收入而产生的费用。可扣除的费用包括薪资及工资、商业保险、广告和推广费用、员工差旅费用、娱乐费用、维修和保养费用、设备及机器租赁、招聘费用以及公司注册费用。
然而，某些费用不可扣除。这些费用包括罚款及罚金、商标注册费用、未批准的捐款、私人、国内或资本性支出、雇员缴纳至未获批准的养老金、公积金或储蓄计划的款项，以及非居民支付但未缴预提税的款项。
马来西亚公司所得税优惠措施
在马来西亚，农业、制造业、酒店业和旅游业等领域的企业可享受税收优惠，例如先锋状态（PS）和投资税收减免（ITA）。先锋状态（PS）为企业提供五年的法定收入公司税豁免，而投资税收减免（ITA）则提供在五年内对符合条件的资本支出60%的扣除。其他优惠措施包括再投资减免（对于符合条件的资本支出提供60%的扣除，期限为十五年）、已批准服务项目的优惠，以及设立主要枢纽的优惠。
马来西亚公司所得税申报的主要责任
在马来西亚，无论是居民公司还是非居民公司，每个企业在提交公司所得税时都有三项主要责任，这些责任包括：
实施标准化的申报系统
首要责任是遵守标准的申报方法，估算应缴税款，可以通过电子申报完成。对于新成立的公司，必须在开始运营后的三个月内提交估算税款。而现有公司则需要在新财政年度开始前30天或一个月提交税款预估。这一标准化流程确保企业符合税务法规，并维持准确的财务记录，有助于避免税务合规风险。
遵守税款支付方式和截止日期
第二项责任是遵守税款支付方式，确保在截止日期前支付估算税款。允许的支付方式是通过CP207表格，支付截止日期因公司而异。然而，支付必须在每个月的15日或之前完成。新公司需要从评估年度基准期的第六个月开始支付税款，而现有公司则必须从评估年度基准期的第二个月开始支付。严格遵守这些付款方式和截止日期，有助于企业维持良好的税务合规性，避免因逾期付款而产生的罚款或法律责任。
提交公司所得税申报表 (Form C )
企业的最后一项责任是提交 Form C，无论是新成立公司还是已运营公司，均须通过电子申报平台（e-Facility）提交。及时提交 Form C 是完成公司所得税申报的关键步骤，有助于企业顺利履行税务义务，并避免任何税务合规问题。
Premia TNC 行业领先的税务服务
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