2022 年 1 月，阿联酋宣布对企业税制进行重大改革，并于 2023 年 6 月 1 日生效。这一变化标志着阿联酋传统上以低税环境著称的财政格局发生了关键性转变。新的公司税税率为 9%，适用于收入超过 375,000 阿联酋迪拉姆（约合 100,000 美元）的公司。这一举措旨在实现税源多元化，并与国际税收规范接轨，防止企业避税。
迪拜的企业领导者必须了解修订后的税制对其财务规划、业务运营和管理战略的影响。随时了解这些变化对于适应新的财政环境和确保遵守最新法规至关重要。
迪拜增值税
迪拜历来以其低税环境而闻名，以其优惠的税收政策吸引着全球企业和投资者。传统上，除了资源开采和外资银行等特定行业外，阿联酋不征收企业税。然而，2018 年开始征收 5%的增值税（VAT）标志着一个重大转变，首次对企业和消费者都产生了影响。
2023 年迪拜公司税
阿联酋从 2023 年 6 月 1 日起实行公司税制，对公司收入超过 375,000 阿联酋迪拉姆（约合 100,000 美元）的部分征收 9% 的税率。收入低于这一门槛的公司税率为 0%，这体现了阿联酋对中小型企业的支持。这种分层方法确保只有收入可观的企业才缴纳企业税，从而支持中小企业的发展。
对于年收入超过 7.5 亿欧元的大型跨国公司，根据全球最低企业税率公约，适用 15% 的额外税率。这确保了符合国际标准，减少全球企业集团的避税行为。虽然公司税框架于 2023 年 6 月 1 日生效，但以 1 月至 12 月为财政年度的公司将从 2024 年 1 月 1 日开始适用该税率，以便有时间进行财政调整以满足新要求。
最新企业税制的主要亮点
迪拜的公司纳税义务
迪拜的公司税适用于具有有限责任公司 (LLC)、公营公司 (PSC)、公营股份公司 (PJSC) 和有限责任合伙企业 (LLP) 等法律结构的实体。在阿联酋创收或纳税的外国公司也需缴纳公司税。此外，一些与阿联酋本土公司从事贸易活动的免税区公司可能需要缴纳公司税。
公司税率
迪拜的公司税率结构如下：公司收入不超过 375,000 迪拉姆的，税率为 0%，超过这一限额的，税率为 9%。大型跨国公司的税率可能有所不同，这取决于其具体的业务环境。
公司税豁免
某些实体，如慈善机构、公益团体、投资基金、从事石油和自然资源开采的企业以及政府所有的公司，可免征公司税。此外，根据公司税法，收取股息或出售子公司股份的控股公司也可免税。
计算应纳税所得额
公司税根据财务报表中报告的净收入和亏损计算。如果公司出现亏损，可以用最多 75% 的未来应纳税收入来抵消这些亏损，从而帮助管理后续财政年度的纳税义务。
应税集团
迪拜的公司可以组成税务集团，将多家公司视为单一纳税实体。但是，符合免税条件或注册为免税区居民的子公司不能参加税务集团。
外国税收扣除
为防止双重征税，迪拜的税收制度允许扣除支付给外国司法管辖区的非免税税款。这种抵扣有助于企业在多个地区高效运营，同时最大限度地减少纳税义务。
免税区公司税务合规
所有免税区公司都必须注册并提交公司报税表，即使它们并不欠税。鉴于迪拜税收环境的动态性质，自由区公司应寻求专业的税务建议，以确保遵守不断变化的法规。
迪拜的个人所得税和资本收益税
迪拜以不征收个人所得税或资本利得税而闻名。 个人只需为消费品和服务缴纳 5%的增值税。这些政策为企业和个人营造了有利的税收环境，增强了迪拜对外国投资者的吸引力。
了解迪拜的公司税和增值税差异
公司税和增值税（VAT）是不同的税种，具有独特的特点和计算方法。公司税根据公司的净利润征收，由公司而非消费者直接支付。公司税的计算方法基于公司产生的收入，迪拜的公司税系统使用税基来确定欠税金额。
另一方面，增值税是一种由最终消费者承担的消费税。它适用于产品或服务从生产到销售的供应链每个阶段的购买价格。每个生产或销售阶段的 “附加值 ”都应纳税，税款按最终售价的一定比例转嫁给消费者。从本质上讲，公司税是对公司利润征收的直接税，而增值税是对消费者消费的商品或服务的附加值征收的间接税。
| 类别 | 详细信息 |
| 企业税 | 适用于在阿联酋持有商业执照从事商业活动的所有公司和个人，包括自由区实体、外国实体和某些活动。 |
| 税率 | -应税收入低于375000迪拉姆为0% -收入超过375000迪拉姆的，为9% -符合特定标准的跨国公司没有单独的税率 |
| 增值税（VAT） | 标准税率为5%，适用于大多数商品和服务，但有一些豁免。 |
| 增值税豁免 | 某些商品和服务，包括食品杂货、医疗保健和教育，免征增值税。 |
| 企业税豁免 | -自然资源开采 -通过合格股权获得的股息和资本收益 -符合条件的税务集团内的集团内部交易和重组 |
| 注册要求 | -在阿联酋持有商业许可证的公司和个人 -销售额超过375000迪拉姆的实体必须注册 |
| 报告截止日期 | 财政年度结束后9个月内 |
| 缴费频率 | 需每季度付款 |
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常见问题
在阿联酋，增值税与公司税相同吗？
不一样，在阿联酋，增值税和公司税是不同的，由联邦税务局（FTA）分别管理。公司税适用于企业利润，要求公司纳税并提交公司纳税申报表，而增值税适用于商品和服务的销售。
迪拜的公司税率是多少？
迪拜对净收入征收 9% 的公司税，只有当应纳税收入超过 375,000 迪拉姆时才适用。低于这一门槛的利润免征公司税。
谁需要在迪拜申报公司税？
在迪拜开展商业活动的所有企业都必须注册公司税。只有收入超过 375,000 迪拉姆的公司才需要为利润缴纳公司税。
增值税是否属于公司报税的可扣除费用？
不是，增值税支出不能在公司报税时扣除，因为它们被视为独立支出，不属于法定可扣除支出。
哪些费用在公司报税中不可扣除？
不可扣除的费用包括购买不动产或设备的费用、个人车辆燃料费和政治捐款。
迪拜为何引入公司税？
迪拜的公司税政策旨在吸引全球投资和支持初创企业，通过低税率和对某些收入水平的免税来加强其国际经济地位。
