长期以来，阿拉伯联合酋长国（阿联酋）一直以其税收优惠的环境而闻名，这使其成为对企业和外籍人士极具吸引力的目的地。多年来，阿联酋提供零所得税和最低的企业纳税义务，使其成为全球商业和旅游中心。然而，包括引入公司税在内的最新发展带来了一些变化。本指南涵盖了阿联酋税收的基本知识，重点介绍了主要的更新、要求以及企业和个人的注意事项。
1. 阿联酋税收概况
- 阿联酋的税收环境一直很诱人，主要原因是没有个人所得税和有限的公司税。这一优惠制度是阿联酋经济的基石，吸引着世界各地的企业家、投资者和外籍人士。
- 无个人所得税： 个人工资收入不征税，这意味着居民可以保留自己的全部收入。这项政策极大地惠及了外籍人士，他们占阿联酋人口的很大一部分，享受着免税的工资环境。
- 增值税（VAT）： 2018 年开始对大多数商品和服务征收增值税，税率为 5%。虽然按照全球标准，这一税率较低，但却是政府的重要收入来源。医疗保健、教育和基本商品等特定行业实行零税率或免征增值税，以尽量减少对基本商品和服务的影响。
- 公司税：2023 年 6 月，阿联酋开始对利润超过 375,000 阿联酋迪拉姆的企业征收 9% 的公司税。低于这一门槛的小企业仍可免税，从而确保只有规模较大、利润较高的企业才会受到影响。这一税率变化主要影响大型企业，而小型企业和初创企业则享受税收减免。
2. 公司税框架
- 阿联酋引入公司税是一项重大举措，主要目的是使国家收入来源多样化，并使其税收政策与国际标准接轨。
- 税率和门槛： 公司税适用于年利润超过 375,000 阿联酋迪拉姆的企业，税率为 9%。低于这一门槛的企业可免税，因此该政策有利于小型企业和初创企业。
- 免税区实体： 指定免税区内的公司可享受优惠的税收政策，包括只要在免税区内或与外国实体开展业务，即可免缴公司税。设立自由区的目的是吸引外资，只要公司符合特定标准，就可享受 100%外资所有权和免税收入等优惠。
- 转让定价规则： 阿联酋的企业税制引入了与经济合作与发展组织（OECD）指导方针相一致的转让定价法规。这些规定要求跨国公司记录并报告集团内部公平交易，以防止相关公司之间通过低估或高估商品和服务价格来逃税。
3. 遵守增值税规定
- 在阿联酋，大多数企业都必须遵守增值税法规，这对企业的运营和财务规划起作用。
- 增值税注册： 每年应税供应和进口额超过 375,000 迪拉姆的企业必须进行增值税登记。对于应税供应超过 187,500 迪拉姆的企业，则可选择注册，这为规模较小的公司提供了灵活性。
- 申报和回报： 增值税申报表通常每季度提交一次，但一些规模较大的实体必须每月提交一次。及时申报和准确保存记录对避免罚款至关重要。企业必须保留详细的交易记录，以确保增值税合规并方便审计。
- 零税率和免税行业： 某些行业，如医疗保健、教育和特定类型的房地产，有资格获得增值税零税率或免税地位。这使得这些行业在运营时税负最小，同时降低了消费者的成本。商品和服务的正确分类至关重要，因为错误分类可能导致处罚。
4. 预提税和关税
- 由于没有预提税，关税也相对较低，阿联酋仍然是一个具有吸引力的跨境投资目的地。
- 无预扣税： 阿联酋不对股息、特许权使用费或利息征收预提税。这种免税鼓励外国投资，简化了跨国公司和外国投资者的利润汇回程序。
- 关税： 大多数进口到阿联酋的商品都要缴纳 5%的标准关税，但烟草等特定商品的关税可能会更高。进口商品的公司应在定价策略和成本规划中考虑关税因素。
5. 双重征税协定（DTAs）
- 阿联酋与世界各国建立了广泛的双重征税协定（DTAs）网络。这些协定帮助企业和个人避免在多个司法管辖区为相同收入纳税。
- 避免双重征税协定的好处： 避免双重征税协定保护企业和个人的国外收入，使阿联酋成为跨国企业的战略要地。避免双重征税协定可以降低或免除对股息、利息、特许权使用费和其他收入类型的征税，从而促进国际贸易和投资。
- 申请减免： 要从避免双重征税协定条款中获益，企业和个人可能需要向外国司法管辖区提供税务居住证明或其他文件。这就需要仔细规划和准备文件，以确保符合阿联酋和外国税法。
6. 消费税
- 阿联酋引入消费税，以阻止消费有健康和环境风险的产品。消费税适用于被认为对公众健康有害的特定物品。
- 烟草产品： 对所有烟草产品征收 100%的消费税，实际上使其价格翻倍，并抑制消费。
- 能量饮料： 这些饮料通常含有大量糖分和咖啡因，也被征收 100% 的消费税，这与阿联酋注重健康的举措相一致。
- 含糖饮料： 50%的消费税适用于添加糖或甜味剂的饮料，包括软饮料。其目的是减少居民的糖摄入量，提倡更健康的生活方式。
7. 个人税务影响
- 虽然个人在阿联酋无需缴纳所得税，但在该国生活还需支付其他费用。
- 物业费和租赁费： 房地产交易需缴纳登记费，租赁合同通常包括市政费。这些费用会影响生活总成本，尤其是对外籍人士而言。
- 社会保障缴费： 阿联酋国民缴纳社会保障费，为养老金和医疗保险等福利提供资金。而外籍人士则免缴这些费用，这进一步减轻了他们的税收负担。
企业和个人在阿联酋的主要考虑因素
- 对于考虑搬迁或在阿联酋开展业务的企业和个人而言，了解税收情况至关重要。阿联酋的税收政策具有显著优势，但必须遵守增值税、公司税和消费税法规，以免受到处罚。
- 税务居民身份： 随着阿联酋直接投资协定（DTAs）网络的不断扩大，个人和公司可从阿联酋的税务居民身份中获益，这通常可减少他们的全球税负。个人可能需要满足某些居住要求才能获得资格。
- 税务战略和规划： 企业，尤其是跨国公司，应与税务顾问密切合作，以确保遵守转让定价规则、增值税义务和公司税务要求。有效的税务规划可以优化节税，避免代价高昂的错误。
- 未来的税务变化： 随着阿联酋作为全球金融中心的不断发展，可能会出现更多的税务变化。企业和外籍人士应随时了解最新信息，以确保继续从阿联酋的税收友好环境中获益。
结论
阿联酋的税收环境对企业和个人都非常有利，不征收个人所得税，企业税率也相对较低。随着公司税的引入以及增值税和消费税政策的确立，阿联酋正在向全球税收标准看齐，同时保持竞争优势。企业和外籍人士都能从阿联酋广泛的直接投资协定网络、最低的税收负担和透明的税收政策中获益。通过了解并遵守阿联酋的税收法规，个人和企业可以最大限度地受益于在这个充满活力的地区开展业务。
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常见问题
1. 外籍人士是否需要缴纳工资所得税？
不需要，阿联酋不对居民和外籍人士的工资或薪金征收个人所得税。
2. 在阿联酋，谁有义务缴纳公司税？
公司税适用于利润超过 375,000 迪拉姆的企业，税率为 9%。免税区内的企业如果满足某些条件，可以继续免税。
3. 阿联酋征收房产税吗？
阿联酋收取房产登记费和租赁市政费。不过，各酋长国每年的房产税各不相同。
4. 增值税率是多少？
增值税率为 5%。纳税额超过 375,000 阿联酋迪拉姆的企业必须进行增值税登记，而纳税额超过 187,500 阿联酋迪拉姆的企业可以选择自愿登记。
5. 阿联酋如何通过税收政策支持外国投资者？
阿联酋提供多种税收优惠政策，特别是在自由区，并拥有广泛的避免双重征税协定网络，以减少或免除外国税收。
6. 哪些商品需要缴纳消费税？
消费税适用于烟草（100%）、能量饮料（100%）和含糖饮料（50%）。
7. 逾期申报增值税会受到处罚吗？
是的，逾期申报增值税会受到处罚，因此保持及时合规至关重要。
