IRAS - 未使用项目的税收减免： 资本津贴、贸易损失和捐赠
有效管理税收是优化企业财务的关键。新加坡企业减轻税务负担的方法之一是利用未使用项目，如资本津贴、贸易损失和捐赠。如果管理得当，这些税收减免可以节省大量资金，尤其是在收入不足以抵消这些扣除额的经济不景气时期。
什么是未使用项目？
– 资本津贴： 如果贵公司在机器、设备或其他合格资产上进行了大量投资，那么在特定的纳税年度（YA）内，如果没有足够的收入来抵消折旧（即资本津贴），那么折旧可能无法完全使用。
– 贸易损失： 在某一课税年度内因贸易或业务而产生亏损的公司，可将这些亏损结转到将来赚取利润时使用，或用来抵消上一年的收入。
– 捐赠： 如果贵公司在当年进行了符合条件的捐赠，但没有足够的收入来充分利用减税，则可以将未使用的捐赠金额结转至下一个年度，最多可结转 5 个年度。
您的企业如何受益：
1. 结转未使用项目
- 您可以结转未使用的资本津贴、贸易损失和捐赠，以抵消未来的应税收入，从而减少盈利年份的税负。
2. 结转以抵消前一年的收入
- 如果您的公司在当年（如 2023 年度）产生了资本免税额或贸易损失，您可以将其转回，以抵消前一年（如 2022 年度）的收入，上限为 10 万美元。
3. 关联公司的集团减免
- 如果您的企业属于一个公司集团，您可以将当年未使用的项目，如资本津贴、贸易损失和捐赠，转移到同一集团内的另一家公司。这样可以确保整个集团的税收优惠最大化。
合格条件：
– 资本津贴和贸易损失： 只要符合持股连续性和业务活动测试，就可以无限期结转。
– 捐赠： 未使用的捐赠最多可结转 5 个年度。例如，2018 年度的捐赠必须在 2023 年度之前全部使用，否则将失效。
