新加坡 – 2024 年财政预算案 – 税收变化概述（企业）

在新加坡 2024 年财政预算案中，财政部长宣布了与企业有关的税收变化：

– 2024 课税年度(YA)的企业所得税（”CIT”）退税

– 提高翻新或翻修（”R&R”）的减税额度

– 为 “全球贸易计划 GTP”增设 15% 的优惠税率层级(CTR)

2024 课税年度(YA)企业所得税退税、为符合条件的公司提供企业所得税退税现金补贴

 为帮助企业管理不断增长的成本，2024 纳税年度的企业所得税退税额度为应纳税额的 50%。在 2023 年雇用至少一名本地员工的公司将以现金支付 “企业所得税退税现金补贴 “的形式获得至少 2,000 美元的补贴。

符合本地雇员条件的公司将在 2024 年第 3 季度自动获得企业所得税退税现金补贴。企业所得税返还减去已收到的企业所得税返还现金补贴后，将自动计入企业在 2024 年度提交的企业所得税申报表后的纳税评估中。

例如，A 公司在 2023 年雇佣了两名本地员工。该公司 2024 年度的企业所得税纳税额为 30,000 美元。到 2024 年第 3 季度，A 公司将收到 2,000 美元的企业所得税退税现金补贴。在 2024 年度的企业所得税评估中，该公司还将获得 13,000 美元的企业所得税返还[(50%*30,000 美元) -2,000 美元]。

评估。

企业所得税退税和企业所得税退税现金补贴的最高总额上限为 40,000 元。

提高翻新或翻修工程的扣税优惠

 为减轻企业的合规负担并提高该计划的相关性，财政部（MOF）将从 2025 年度起推出以下改进措施：

– 扩大合格支出的范围，将设计师或专业人员费用纳入其中；

– 确定用于计算租金和退货支出上限的相关三年期，第一个三年期为 2025 年度至 2027 年度；以及

– 允许在不超过现行支出上限的情况下，选择在一个会计年度内申请租金和注册费扣除。

为 “全球贸易计划 “增设 15% 的优惠税率层级

作为定期检讨的一部分，以确保税务优惠继续切合需要及具竞争力，由 2024 年 2 月 17 日起，在「环球经贸者计划」下增设一级 15%的优惠税率。