세금 효율성: 대만 이월결손금 혜택에 대한 심층 분석
세금 효율성: 대만 이월결손금 혜택에 대한 심층 분석

대만 이월결손금에 대한 가이드를 통해 세금 효율화를 혜택을 누려보시기 바랍니다. 본문에서는 대만에서 세금 혜택과 전략적 이점에 대해 살펴봄으로써, 보다 스마트한 세금 계획을 세우실 수 있도록 도와드리겠습니다.

대만 이월결손금이란 무엇인가요?

소득세법에 정의된 대만 이월결손금은 회사로 조직된 영리 기업이 재무 활동에서 발생한 누적 손실을 이월할 수 있도록 하는 개념이며, 이를 통해 최대 10년간 과세 소득을 상쇄할 수 있습니다.  세무 당국의 규정을 준수하기 위해서는 현지 공인회계사에 의해 정식으로 인증된 회계 기록을 포함한 적절한 문서가 필수적이며, 이를 통해 규정된 과세 연도 또는 역년 내에 손실 이월을 원활하게 공제받을 수 있습니다.

대만 이월결손금 혜택 최적화를 위한 4가지 필수 조건

첫 번째 조건:  영리 법인으로 인정받을 것

민법에 따라 설립되어 독립적인 법적 지위가 없는 개인 사업자 또는 합자회사와 같은 법인은 기업 조직으로 간주되지 않으므로 이월결손금 혜택을 받지 못합니다. 그러나 대만 재정부가 명확히 규정한 공공, 교육, 자선 또는 문화 부문의 조직 및 단체는 영리 단체 범주에 속하며 이월결손금을 활용하여 절세 혜택을 받을 수 있습니다.

두 번째 조건:  적시에 신고하기

대만 회사는 매년 5월 중 전년도 법인세 신고를 진행해야 합니다. 결손금이 발생한 회계연도와 영리 법인의 공제 연도를 모두 적시에 신고해야 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 

그러나 많은 기업이 법인세 신고 준비가 더디어 신고 기한을 놓치는 경우가 종종 있습니다. 

또한 회계연도 중에 해산, 합병, 폐업 등의 사유가 발생하면 청산 절차를 진행 중이기 때문에 신고가 지연될 수 있습니다. 재정부 규정에 따르면 영리 기업의 결산 기한은 회사 폐업 허가일로부터 45일이며, 청산 기간에 대해서도 결산 신고를 진행해야 합니다.

세 번째 조건:  종합적인 회계 기록을 통한 관리

앞서 대만 결손금 이월에 대한 설명에서 언급했듯이 회계 기록에 불일치가 있는 경우 탈세 의심으로 인해 결손금 이월 규정을 충족하지 못할 가능성이 높습니다. 종합적인 회계 기록 유지의 개념은 다음과 같습니다.

대만 세무당국 회보 8210호에 따르면, 회계 장부와 기록을 보유하는 것 외에도 회계 문서와 관련하여 상업회계법 및 재정부 해석을 참고하고, 증빙 서류를 확보하며, 법에 부합하는 방식으로 비용과 지출에 대한 거래 기록을 회계 처리하는 것이 필수적입니다. 

중소기업의 경우 자금의 적절한 처리는 운영을 위해 매우 중요합니다. NTD 10만 이상의 소득세를 신고하지 않거나, 연간 소득의 5%를 초과하는 불일치가 발생하거나, 부적절한 방법을 사용하여 납세를 회피하는 경우 ‘심각한 상황’으로 분류되어 결손금 이월 혜택을 받을 수 없습니다.

따라서 사소한 이익을 위해 회계 관행에 타협하기 보다는 규정을 준수하여 법적 위반의 위험을 최소화하는 것이 중요합니다.

네 번째 조건:  남색신고서 활용 또는 회계사 감사 받기

대만 소득세법 제77조에 따라 납세자는 2개 이상의 영리 사업을 영위하는 경우 개인 종합소득을 계산하거나 확정 신고를 할 때 남색신고서(藍色申報書)를 사용합니다. 

남색신고서 양식을 사용하려면 관할 세무 당국의 승인이 필요합니다. 

재정부는 남색신고서 양식을 사용하면 법인이 결손금 공제 혜택과 높은 접대비 공제율의 혜택을 누릴 수 있다고 강조합니다. 세무 감사를 위해 회계사를 고용하는 사람들도 마찬가지로 남색 신고서 양식과 관련된 이점을 누릴 수 있습니다.

프레미아 티엔씨가 도와드리겠습니다!

본문을 통해 결손금 이월에는 여러 가지 규정이 포함되어 있는 점 안내 드렸습니다. 의도치 않게 위법 사항이 발생하면, 거액의 벌금을 납부해야 하거나 더 이상 세금 혜택을 받을 수 없게 될 수도 있습니다. 당사를 통해 월별 장부 작성, 관리 계정 생성, 이월 계정 정리, 연말 회계 및 세무 감사 법인 연결 등 종합적인 서비스를 통해 원활한 재무 관리를 경험하시기 바랍니다.

FAQs

Q1: 대만의 결손금 이월 가능 기간은 어떻게 되나요?

A: 대만의 결손금 이월 가능 기간은 손실이 발생한 해의 다음 해부터 최대 10년 입니다.

Q2: 이월결손금 상계 순서를 임의로 정할 수 있나요?

A: 법인소득세 결산 및 신고 규정에 따라 법인세 결손금 이월 공제 신청 시 공제 순서는 결손금이 발생한 해의 다음 해부터 시작하여 연도별로 진행된다는 점에 유의해야 합니다.