주요 세금 신고 기한 등 대만 내 기업의 사업자로서 기억해야 할 중요한 세금 관련 기한들이 있습니다. 세금 신고를 위한 다양한 마감일과 복잡한 절차 때문에 아직도 어려움을 겪고 계신가요? 일반적으로 말하자면, 대만 재정부와 국세국은 모든 종류의 세금 규정 및 재정을 발표하고 있지만, 사업자들은 규정 상의 단어 및 문구 이해에 어려움을 겪기도 합니다. 본문을 통해 가장 간단한 분석을 통해 대만 세금 신고 기한 및 중요 정보를 소개드리겠습니다.
기업의 세금 신고 기한
기업이 대만에서 신고해야할 세금으로는 법인세, 부가가치세, 원천징수세 등이 있습니다. 본문은 이러한 다양한 세금 신고에 대한 소개를 통해 귀하가 충분한 시간을 가지고 사전에 신고 준비를 할 수 있도록 도와드리고자 합니다.
연간 소득세 신고
대만 법인소득세 신고의 공식 신고기간은 과세연도 종료 후 5개월 이내입니다. 과세연도가 12월 31일로 종료되는 기업의 경우 법인세 신고기한은 다음해 5월 31일까지입니다. 5월 1일부터 5월 31일까지 법인세 신고를 할 수 있습니다.
세금 신고 양식은 중국어로 작성되며 다음 정보를 포함해야 합니다.
- 재무상태표
- 법인소득세 계산서
- 미배당 소득세 서식
- 수익 및 비용에 대한 조정 서식
- 최저한세 계산서
- 고정자산 목록
- 배당금 배당 일정
- 이전가격 공시 정보
대만 회사의 연간 매출이 NTD 1억에 도달하는 경우, 세금 신고는 현지 공인 회계사의 감사를 받아야 합니다.
잠정 소득세 신고
대만 조세규정에 따르면 잠정 소득세 제도는 분할납부와 유사하며 그 금액은 국세국에 납부됩니다. 잠정 소득세 신고 기간은 9월 1일부터 30일까지로, 국세국에 납부하는 금액은 전년도 법인세액의 절반으로 계산됩니다. 납부한 잠정 소득세는 다음해 납부해야 할 법인세로부터 상계하고, 과납된 부분은 모두 환급받을 수 있습니다. 이는 납세자들이 5월에 법인세를 신고할 때 한꺼번에 많은 소득세를 내는 것을 방지하기 위한 것입니다.
잠정 소득세 신고기간 중 현금이 소진된 기업의 경우 상반기 실익을 기준으로 잠정 소득세 신고가 가능합니다. 그러나 납부해야 할 잠정 소득세를 줄이기 위해서는 대만 내 공인회계사의 감사를 받아야 합니다.
부가가치세 신고
대만의 조세 규정에 따르면 상품과 서비스의 판매는 부가가치세 제도와 비부가가치세 제도 두 가지로 영업세가 부과됩니다.
대만의 부가가치세(이하 부가세) 제도는 일반적으로 많은 유럽 국가들의 그것과 유사합니다. 부가세는 대만 영토 내에서 상품 판매와 서비스 제공에 부과됩니다. 부가세는 일반적으로 홀수 월마다 신고해야 하며, 신고 기한은 15일입니다. 예를 들어, 1월과 2월의 부가세 신고 기한은 3월 15일입니다. 납부 세액은 매출 부가세에서 매입 부가세를 공제한 금액으로 산정됩니다. 매입 부가세가 매출 부가세보다 클 경우 차액은 환급되지 않고, 다음 기간으로 이월됩니다.
수출사업을 활성화하기 위해 수출기업은 부가세 영세율을 신청할 수 있으며, 매입 부가세 환급을 청구할 수 있습니다. 또한 이에 해당하는 회사들은 월 단위로 부가세를 신고할 수 있어 현금 흐름을 개선할 수 있습니다.
연간 종합 원천징수세 신고
연간 종합 원천징수세는 대만에서도 매우 중요한 세금 신고입니다. 현지 직원이 있거나 변호사나 공인회계사에게 전문 용역비를 지급했다면 다음해 1월 말까지 연간 납부액을 국세국에 신고해야 합니다. 개인 납세자에 대한 원천징수 신고를 할 때, 회사는 납세자의 이름, 신분증 번호, 주소 등의 개인 정보를 입력해야 합니다. 반면 납세자가 변호사나 공인회계사인 경우, 신고 시 회사의 이름, 주소 및 통일번호 등의 정보를 포함해야 합니다.
임원 정보 보고
대만 정부는 2018년부터 회사 대표 및 대주주 등 임원정보 보고 정책을 시행하고 있습니다. 기업은 등기 이사 및 주주에 대한 국적, 생년월일, 신분증 번호, 보유 주식수 등을 보고해야 하며, 보고 기한은 다음과 같습니다.
- 1년 중 변동사항이 있는 경우, 변경일로부터 15일 내
- 신규 설립 회사의 경우, 설립 후 15일 내
- 1년 동안 변동사항이 없는 경우, 매년 3월 1일부터 3월 31일까지
Q. 법인세 신고를 못하면 벌금이 어떻게 되나요?
A. 납세자가 세무서의 체납통지서를 받은 날로부터 15일 이내에 법인세 신고서를 제출하면 납부해야할 세액의 10%가 벌금으로 부과됩니다. 벌금은 NTD 3,000 이상 NTD 60,000 이하 입니다.
납세자가 여전히 위의 기한 내에 법인세 신고서를 제출하지 않으면, 세무서는 납부해야할 세액의 20%를 벌금으로 부과합니다. 벌금은 NTD 9,000 이상 NTD 180,000 이하 입니다.
Q. 부가세 신고를 못하면 벌금이 어떻게 되나요?
A. 미신고된 부가세액이 30일 이내에 신고된 경우에는, 신고일로부터 2일당 1%의 벌금이 부과됩니다. 또한, 이 경우 벌금은 NTD 1,200에서 NTD 12,000 이하로 부과됩니다.
만약 부가세를 30일을 초과하여 연체 신고할 경우, 미신고된 부가가치세액의 30%에 해당하는 금액을 벌금으로 내야 합니다. 이 경우 최소 벌금은 NTD 3,000이며, 최대 벌금은 NTD 30,000까지 부과됩니다.
Q. 임원 정보 보고를 하지 못하는 경우 벌금이 어떻게 되나요?
A. 만약 회사가 대표이사 및 대주주 등 임원 정보 보고를 제출하지 않으면, 대만 정부 기관은 회사에게 주어진 기한 내에 법 위반 행위를 정정하도록 통지합니다.
회사가 주어진 기한을 초과하여 정정 조치를 취하지 않으면, NTD 50,000 이상 NTD 500,000 이하의 벌금을 부과받게 됩니다.
회사가 두 번째 주어진 기한을 초과하여도 정정 조치를 취하지 않으면, 회사는 해당 위반 행위가 정정될 때까지 NTD 500,000 이상 NTD 5,000,000 이하의 벌금을 연속적으로 부과받게 됩니다. 위반 행위가 중대한 경우, 중앙 관할 기관은 해당 회사의 설립 등기를 무효화할 수 있습니다.
