홍콩에 거주하는 외국인을 위한 개인 소득세 및 조세제도 안내

홍콩에 거주하고 있거나 이주 계획이 있는 외국인들은 본국과 홍콩 간의 이중과세 조약, 현지 및 국제 조세법 그리고 기타 세법 사항을 모두 인지하고 있어야 합니다.

홍콩은 낮은 세율, 폭넓은 세액공제, 진보적인 세금 제도로 잘 알려져 있으며, 프리랜서 혹은 자영업자에게 개인소득세와는 다른 조세제도가 적용됩니다.

홍콩 개인소득세 신고 절차

다음은 홍콩의 개인 소득세 안내입니다.

  1. 과세 대상자는 해당 과세연도 종료 후 4개월 이내에 홍콩 세무국(IRD)에 개인 소득을 신고해야 합니다.
  2. 거주자가 홍콩을 떠날 예정이라면, 고용주는 적어도 계약 종료 한달 전에 홍콩 세무국(IRD)에 신고해야 합니다. 신고한 이후, 회사는 홍콩 세무국(IRD)의 허가 없이 직원에게 급여를 계속 지급할 수 없습니다. (또한, 홍콩을 떠난 외국인들에게도 추가 서류 제출을 요청할 수도 있습니다.)
  3. 개인소득세 신고 시 부동산 임대 소득, 자영업 소득 그리고 근로 소득 등을 신고하게 됩니다. 일련의 소득을 기재한 후 소득 공제를 신청할 수 있으며, 해당 신고서로 사업 손실이나 소득 대비 부채 비율 등을 검토할 수 있습니다.

홍콩 개인 소득세 부과 대상

홍콩에서 연간 60일 이하로 머문 경우 개인소득세 과세 대상에 해당하지 않습니다. 또한 홍콩 내에서 발생한 소득은 홍콩 거주 여부와 관계없이 과세 대상이 됩니다. 이는 해당 과세 대상자가 연간 기준 거주일수(60일)를 초과하여 홍콩에 방문한 경우에만 적용됩니다.

홍콩에서 과세 대상이 되는 수입은 홍콩에서만 발생한 수입 혹은 소득입니다. 개인 소득세의 과세 대상 소득은 급여 뿐만 아니라 성과급 및 주거비 지원, 고용주가 지급한 개인소득세, 주식 소유권 및 퇴직 수당과 같은 기타 혜택도 포함됩니다.

개인 소득세는 누진 세율표에 따라 2~17% 또는 표준 세율에 따라 15%의 세금을 부과하는데, 두 가지 중 낮은 세액을 최종 과세액으로 결정하여 과세합니다.

한 부모, 부부, 부양 자녀에 대한 공제뿐만 아니라 과세 대상자와 함께 사는 노령자 부양 또한 공제받을 수 있는 항목 중 하나입니다. 또한 공인된 자선단체에 대한 기부금, 교육비 그리고 MPF(퇴직 보장제도) 납부금에 대해서도 모두 공제할 수 있습니다.

하지만 퇴직금과 장기근속 상여금은 노동에 대한 보상이 아닌 것으로 간주하기에 과세 대상 소득이 아닙니다.

중국 본토는 홍콩을 특별 행정 구역으로 취급합니다. 따라서 홍콩과 중국 본토는 구별되는 조세 제도를 두고 있으며, 이는 중국 본토에서 일하는 홍콩 시민 대상으로 이중과세 문제로 불거질 수 있습니다. 하지만 포괄적 협정(Comprehensive Agreement)에 따라, 중국 본토에서 일하는 홍콩 거주자들이 다음 요건을 만족하는 경우 중국 본토에서 납세 의무가 면제됩니다. 

  1. 고용주가 중국 본토에 실제 사업장을 가지고 있지 않을 경우
  2. 중국 본토에 거주하지 않는 고용주가 급여를 지급할 경우
  3. 중국 본토에서 1년에 183일 이상을 머무르지 않을 경우

상기 세 가지 요건을 충족하지 않는 중국 본토에서 납세 의무 대상이 됩니다.

홍콩 개인 소득세율

개인 소득세 산정 시 HKD 132,000 가 기본공제액으로 공제되며, 누진 세율표에 따른 2~17% 또는 표준 세율표에 따른 15% 중에 더 낮은 세액이 부과되는 것으로 세액을 산정합니다.

홍콩의 자영업자 대상 조세제도

홍콩에서 개인 소득세가 부과될 수 있는 소득은 다음과 같습니다.

홍콩 자영업자의 소득

홍콩에서 거주하는 프리랜서는 반드시 홍콩 세무국(IRD)에 소득을 신고하고 관련 기록을 7년 동안 의무적으로 보관해야 합니다. 자영업자의 경우는 법인세 신고 대상이 됩니다.

홍콩 자영업자 대상 세율

법인세는 홍콩에서 사업을 운영하는 모든 사람에게 부과되며 홍콩에서 발생하거나 홍콩에서 파생된 수입에 대해 부과됩니다. 법인체가 아닌 경우, 자영업의 세율은 15%에서 16.5% 사이입니다.

임대 수익

개인이 임대 수익을 얻은 것에 대해서는 임대 소득세의 과세 대상이 됩니다. 임대 소득세는 홍콩에 기반을 둔 부동산에서 징수하는 임대료의 80%를 과세표준으로 하며 대해 15% 세율이 적용됩니다. 즉 임대료 전체 금액의 12% 세율로 부과됩니다.

자본 이익

홍콩은 자본이득세를 부과하지 않습니다, 이는 홍콩 조세제도의 특징이자 국내외 투자를 촉진합니다. 기업의 투자 이익이 아닌 모든 배당 소득과 이자 소득은 세금이 면제됩니다.

마무리

홍콩은 진보적인 조세제도를 통해 많은 해외 투자를 유치하고 있으며, 사업주들이 선호하는 도시 중 한 곳입니다. 만약 홍콩의 개인 소득세 및 조세제도에 대해 추가적인 문의 사항이 있으시다면 연락주시기 바랍니다.