대만 법인세에 대한 상세 가이드

대만은 전 세계에서 유리한 과세 시스템을 갖춘 지역 중 하나이며 대만에서 회사를 설립하는 것은 비교적 간단합니다. 그러나, 회사 설립 이후 대만 내 모든 회사는 대만 정부 정책, 특히 과세 관련 규정을 준수해야 합니다. 회사가 정부 법률을 준수하도록 하기 위해 대만의 조세 법률에 대해 알고 있어야 합니다. 

대만 법인세

대만 관할권에 소재한 회사는 법인세를 납부해야 하며, 납부하지 않을 경우 벌금이 부과됩니다. 대만 기업에 부과되는 소득은 기업이 세법상 대만 거주자인지 비거주자인지에 따라 다릅니다.

거주 신분의 기업은 순이익을 기준으로 과세됩니다. 회사의 순이익은 비용, 손실, 세금과 비용을 공제한 연간 총소득입니다. 거주 기업에 대한 모든 역외 및 역내 소득은 과세 대상이나, 특정 품목에는 세금이 부과되지 않습니다.
반면, 비거주 신분의 기업은 일반적으로 대만에서 벌어들인 소득을 기준으로 과세됩니다. 소득세법 제8조에 따르면, 특정 소득 범주는 대만 국내에서 벌어들인 것으로 분류됩니다. 예를 들어, 대만 국외에서 제공되는 서비스에 대한 모든 수수료는 법인세 신고에서 제외되지만, 필요한 증빙 서류를 제출하여야 합니다.

다음으로 법인세 산정 방법에 대해 설명드리겠습니다.

• 재고 평가: 회사의 재고는 원가로 평가되어야 합니다. 재고자산이 순실현가능 가치를 초과한다면 재평가기준을 사용하여 산정해야 합니다.
• 캐피털게인 세금: 고정 자산으로부터 당기에 얻은 소득은 과세 대상입니다. 다만, 구 부동산세법에 따른 토지매매차익은 해당 과세 대상에서 제외됩니다.
• 배당소득세: 세법상 거주 신분 회사에 투자해서 받은 배당금은 과세 대상이 아닙니다. 그러나 외국 자회사로부터의 배당금은 과세 대상입니다.
• 국외 소득: 대만은 전 세계적으로 상통하는 과세 시스템을 사용합니다. 대만 기업이 해외 투자로부터 얻은 소득은 대만으로 이연될 때까지 과세되지 않습니다.
• 저작권 및 기술 서비스: 대만 및 해외에 등록된 라이센스 특허, 대만 상표 및 대만 회사에 등록된 소프트웨어 저작권으로부터 사용료를 받은 비거주 기업은 세무 당국과 산업 개발국의 승인을 통해 과세 면제될 수 있습니다. 

기업이 준수해야 할 규정

과세 연도

대만 회사의 과세 연도는 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 회사에서 별도의 과세 연도를 사용하기 위해서는 그러한 조치에 대한 승인을 받아야 합니다.

연결 납세신고서

금융 지주법(Financial Holding Law)에 따르면 과세 연도 중 최소 12개월 동안 기발행 주식의 90% 이상을 보유하고 있는 금융지주회사는 연결 납세신고서를 제출해야 합니다.

신고 및 납부

역년을 사용하는 기업은 전년도 납세 의무의 약 50%에 해당하는 잠정 소득세를 납부해야 합니다. 혹은 회계사의 감사를 통해 정부 당국이 현 과세 연도의 첫 6개월 동안 운영 소득에 대하여 잠정 법인세를 부과하도록 허용하여 기업은 둘 중 하나를 선택 납부할 수 있습니다. 법인세 최종 신고서는 익년 5월 31일까지 제출해야 하며, 납부세액이 있다면 납부를 완료해야 합니다. 회사가 역년과 다른 회계 연도를 사용하는 경우에는 회계 연도의 9번째 달에 잠정 법인세, 회계 연도 종료 후 5번째 달 법인세 신고해야 합니다. 마지막으로 회사는 이익잉여금 보고서를 법인세 신고서에 첨부해야 합니다.

과태료

신고 마감 기한까지 신고서를 제출하지 못한 회사에 대해서는 과태료가 발생합니다. 지연 신고에 대한 과태료는 표준 과세 금액의 10%로 고정되며, 최고 한도 NTD 30,000입니다. 그러나 회사가 세무서로부터 체납 통지를 받은 후에도 세금 신고서를 제출하지 않는 경우 과태료는 총 세액의 20%까지 증가할 수 있으며, NTD 90,000 한도가 될 수 있습니다. 해당 과태료는 매 3일 세액의 1%로 고정되지만, 최대 10%로 제한됩니다.

연체료 벌금은 신고 마감 기한으로부터 한 달 후부터 발생합니다. 세무 당국은 모든 채무 금액을 지불할 때까지 회사의 영업 활동을 중단시킬 수 있습니다. 또한 회사가 소득을 과소 신고하면 미납 세액의 두 배에 해당하는 과태료가 부과됩니다.

판결

대만에 기반을 둔 기업은 납부세액을 확인하거나 세금 문제를 처리하기 위해 세무 당국에 신청할 수 있습니다. 그러나 재무부가 세무 판결 목록을 발표할 것임을 염두에 두어야 합니다.

프레미아 티엔씨 통해 법인세 신고하기

대만 세금 납부는 대만 내 대부분 회사에 필수적인 부분입니다. 그러나 대만에서 회사를 운영함에 있어 영업 활동을 모니터링하면서 완벽히 세금까지 신고하는 것은 다소 어려움이 있을 수 있습니다. 법인세 납부에 대한 문의 사항이 있으시다면 언제든지 프레미아 티엔씨로 편하게 연락 주시기 바랍니다.

프레미아 티엔씨는 전문 비즈니스 컨설팅 서비스를 제공합니다. 귀사의 법인 소득세 계산 및 신고를 처리하는 데 도움을 드려 본 업무에 집중하실 수 있도록 최선을 다하겠습니다.