‘대만의 기적’이라 불리는 1970년대의 급속한 경제 개혁은 대만을 빠르게 경제적인 선진국으로 이끌었습니다. 오늘날 대만은 세계은행의 선진 경제 그룹과 고소득 그룹에 속합니다. 서비스 지향 산업을 개선하기 위한 대만의 노력과 무역 시장의 다각화 시도 덕분에 대만의 경제 환경은 더 성장했습니다. 대만은 체계화된 경제 정책 시스템, 간접세 시스템을 갖추고 있으며, 대만 내 외국인 근로자를 위한 세금 환급 조건 또한 가지고 있습니다. 대만은 2014 마스터카드 글로벌 행선지 도시 지수(Global Destination Cities Index)에서 세계 상위 20개 국가(지역) 중 15위를 차지했으며, 이는 많은 사람들이 대만을 방문한다는 것을 의미합니다. 이들 대부분의 경우 세금 신고 및 납부를 해야 합니다. 본문을 통해 대만 내 외국인 근로자에 대한 세금 환급이 어떻게 이루어지는지, 대만의 세금 규정, 세금 환급을 받는 방법, 세법 상 일부 면세와 관련된 사항을 알아보겠습니다.
외국인 근로자에 대한 대만 조세 규정
대만 정부는 비교적 간단한 온라인 세금 신고 시스템을 구안했지만, 여전히 복잡한 성향을 가지고 있습니다. 대만에 체류하는 외국인으로서 세금을 납부하고자 하는 경우 체류 기간, 직업, 소득 등 주의해야 할 사항이 많이 있습니다. 또한 대만에는 외국인 근로자에 대한 세금 부과 방식을 결정하는 세 가지 경우가 있습니다. 외국인은 세법상 거주자와 비거주자로 구분되며, 이에 따라 상이하게 세율이 산정됩니다.
- 대만 체류기간 90일 미만 외국인(비거주자): 대만 체류기간이 90일 미만인 자는 대만 내 대부분의 세금 부과를 면제받습니다. 급여 소득에 대해서는 세금이 부과되지 않지만, 기타 소득에서 발생하는 세금은 원천징수됩니다. 또한 부가가치세 환급이 가능하며, 세금 신고 의무가 없습니다. 다만, 부동산 매매, 주식 거래 등 거래에 대해서는 일부 예외가 있는데, 이 경우 외국인은 대만 출국 전에 소득을 신고하고 일정 금액의 세금을 납부해야 합니다.
- 대만 체류기간 90일 이상, 183일 미만 외국인(비거주자): 기본적으로 위 항목과 매우 유사합니다. 차이점은 외국 기업으로부터 지급받은 급여 소득에 대해서는 세금이 부과되지 않지만, 대만 기업으로부터 급여를 지급받았다면 해당 소득에 대해 18%의 세율이 부과된다는 점입니다.
- 대만 체류기간 183일 이상 외국인(거주자): 대만 거주자로 간주돼 대만인과 동일하게 일반 세율을 기준으로 물품·매출·서비스·소득세를 납부해야 하는데, 정부가 지정하는 특정 금액을 초과하지 않으면 여전히 일부 소득세를 원천징수할 수 있습니다.
2022년도 대만의 개인소득세율은 소득 총액에 따라 5~40%이며, 각 소득 구간에 따른 세율은 다음과 같습니다.
| 과세 가능한 소득 (NTD) | 세율 | ||
|---|---|---|---|
| 0 | ~ | 560,000 | 5% |
| 560,001 | ~ | 1,260,000 | 12% |
| 1,260,001 | ~ | 2,520,000 | 20% |
| 2,520,001 | ~ | 4,720,000 | 30% |
| 4,720,001 | ~ | 이상 | 40% |
외국인 근로자로서 대만에서 세금을 환급받을 수 있는 방법은 무엇인가요?
회사가 근로자를 대신하여 원천징수하는 세금은 일반적으로 별도 신청없이 환급되며, 근로자는 ‘원천세 징수 허가서’에 서명하고, 이후 회사는 국세국으로부터 환급금을 수령한 경우 근로자에게 전달해야 합니다. 원천세 신고 영수증에 서명하기 전에 금액이 정확한지 확인하는 것이 중요합니다.
하지만, 매출세나 부가가치세 같은 몇몇 다른 세금 환급에 대해서는 “대만 세금 환급(Taiwan Tax refund)” 이라고 명시되어있는 세금 환급 서비스, 공항 및 항만 세금 환급 서비스 등을 제공하는 법률 사무소를 방문하면 됩니다.
세금 환급 가능 영수증으로 이루어진 “세금 환급 청구” 서류를 발급받으면, 그 서류를 상기 언급한 사무실에 제출하게 됩니다. 만약 공항에 위치한 세급 환급 사무실을 이용한다면, 서류 확인 전 세관에서 물품을 더 자세히 확인할 수도 있습니다.
신청을 통한 환급액이 확인되면 출국 시 공항 내 은행이나 서비스 카운터에서 현금화할 수 있는 ‘외국인 여행객이 대상 상품에 접근할 수 있는 세금 환급 평가 증명서’라는 영수증이 발행됩니다.
Premia TNC는 대만, 홍콩, 싱가포르, 베트남, 한국, 말레이시아 등 국가에서 법인 설립 뿐만 아니라 법인 관리, 회계 결산, 세무 자문 및 회계 감사 업무를 제공하고 있는 One-stop 컨설팅 및 회계법인 입니다. 세금 산정은 특히 대만 세법에 익숙하지 않은 외국인들에게 어렵게 느껴질 수 있습니다. 대만 세금과 관련하여 문제가 있으실 경우, 언제든지 Premia TNC로 편하게 연락주시기 바랍니다.
대만 내 외국인 근로자를 위한 세금 환급 FAQ
대만 입국 시점부터 즉시 세금이 산정되나요?
아닙니다, 대만 거주기간이 90일 이상 되는 시점부터 해당 항목이 발생 할 수 있습니다.
세율은 어떻게 계산하나요?
비거주자의 경우 고정세율, 거주자의 경우 누진세율로 계산됩니다. 대만 체류 기간을 통해 본인이 비거주자인지 거주자인지 알 수 있습니다. 그런 다음 고정세율 또는 누진세율을 기준으로 소득세를 산정하게 되며, 소득세 산정을 위해 누진세율을 사용하는 경우 청구할 수 있는 세금 면제 및 공제 혜택이 있으니 참고하시기 바랍니다.
