홍콩 세무 신고는 홍콩에서 일하거나 법인을 운영하는 데 있어 필수로 이행해야 하는 가장 기본이 되는 사항입니다. 홍콩에서 운영되고 있는 모든 법인체 혹은 소득이 있는 개인은 세무 신고를 진행해야 합니다. 홍콩 세무 신고가 처음이라면 준비 및 신고 과정이 다소 복잡하게 느껴질 수 있습니다. 홍콩에서 세무 신고를 어떻게 준비하고 진행해야 하는지 살펴보도록 하겠습니다.

홍콩 세무 신고 의무

홍콩에서 세무 신고를 관할하는 부서는 홍콩 세무국(IRD)입니다. 홍콩의 납세자로서 세무국에 세무 신고를 진행하는 것은 의무 사항입니다. 과세 기간은 전년도 4월 1일부터 당해 3월 31일까지입니다. 또한 5월 1일부터 세무국은 개인소득세 신고 용지를 발부하며 이는 한 달 이내에 제출해야 합니다. ‘소득 없음’으로 제출할 수 있으므로 소득 유무와 관계없이 세무 신고서를 제출해야 합니다. 세무 신고 시, 관련된 모든 보충 자료들은 신고서와 함께 제출해야 합니다.

반면 개인 사업자와 근로 소득자의 경우 신고 기한이 다릅니다. 근로 소득자, 통상 개인 소득세 신고를 진행하는 경우 세무 신고서 발행일로부터 한 달 이내에 제출해야 합니다. 반면, 개인사업자들은 세무 신고서가 발행된 이후로부터 3개월까지의 제출 기한 여유를 갖습니다.

홍콩 세무 신고를 완료하면 이후 세무국은 과세 납부 용지(Notice of assessment)를 발부합니다. 과세 납부 용지는 세금 고지서로써 납부 의무가 있는 세금에 대해 자세히 명시합니다. 이듬해 대상 선납 세액은 해당 과세 납부 용지에 함께 기재되어 있습니다.

어떤 문제든 과세 납부 용지에 문제가 있다고 판단되면 한 달 이내에 이의 제기를 신청할 수 있습니다. 과세 납부 용지에 이견이 없다면 납세 기한 내 세금 납부를 진행하면 됩니다.

홍콩 세무 신고 접수

서면 제출과 온라인 제출, 두 개의 방법으로 세무 신고를 진행할 수 있습니다. 서면 제출은 인편으로 수령한 서류를 통해 제출해야 하는 점과 우편 송부에 수반되는 비용을 부담해야 하는 불편함이 있습니다.

온라인 제출은 여러 장점이 있습니다. 여유 있는 제출 기한(최대 4개월의 유예기간), 제출 절차 간소화, 편리한 시간에 접수 가능한 점이 있습니다. 하지만 하기 조건을 만족하는 납세자만 온라인 제출을 진행할 수 있습니다.

  • 근로소득의 일부 혹은 전액에 대해 역외 면세를 신청하지 않을 경우
  • 해당 과세 연도의 총매출액 HKD 2,000,000 이상인 개인사업자를 소유하지 않은 경우
  • 해당 과세 연도에 대해 조세 조례 제49(1) 조 또는 제49(1A) 조에 명시된 약정에 따라 이중과세 구제를 신청하지 않은 경우

이외 기타 조건이 존재하며 관련 내용은 홍콩 세무국 홈페이지에서 확인할 수 있습니다.

개인 사업자의 법인 소득세

개인 사업자의 경우 법인 소득세 신고 서류에 관련 정보를 기재하여 신고 제출해야 합니다. 법인소득 신고서에 기재된 재무 정보에 관한 모든 필요 영수증 및 서류를 제출해야 합니다. 총 소득 HKD 2,000,000 미만의 사업체에 대해서는 증빙자료를 함께 제출하도록 요구하지는 않지만, 이와 무관하게 해당 증빙 서류는 보관 및 유지해야 합니다.

개인 소득세 (근로소득)

개인소득세 신고 용지에 공제나 면제 사항이 적용되기 이전의 총소득을 신고해야 합니다. 또한 고용주로부터 부여되는 금전적/비금전적 혜택들은 기타 소득으로 신고해야 합니다. 고용주가 거주지를 제공했다면, 거주지 임차료는 과세의 대상이 됩니다. 부부의 경우 두 명 모두 세법상 과세 대상 소득을 가지고 있을 때 합동으로 제출할 수 있습니다.

개인소득세 용지에 기입되는 모든 정보는 정확해야 합니다. 추후 관련 증빙 서류 제출을 요청할 수 있으며, 서류 조작은 위증죄로 간주되어 관련 벌금이 부과될 수 있습니다.

마지막으로 주목해야 할 사항은 고용주와 피고용인이 신고하는 소득액이 같아야 한다는 것입니다. 고용주는 직원등록 보고를 통해 피고용인의 소득을 신고합니다. 세무국은 개인이 제출한 개인 소득세 신고서와 직원등록 보고 서류를 비교하기에 소득액을 동일하게 신고해야 합니다.

  • 개인 인적 사항
    • 개인 소득세 신고는 우편 수령한 신고서 또는 세무국 웹사이트의 신고서를 작성해야 합니다. 개인소득세 신고 시 개인 인적 사항은 반드시 기재하거나 해당 섹션에 체크 표시해야 합니다. 접수 이후 발생한 변경 사항은 1개월 내 서면으로 세무국에 통지해야 합니다.
  • 공제 대상 비용 항목
    • 공제 대상 비용은 자기 계발 교육비, 자선단체 기부(승인 완료된 기부 단체), 의무 퇴직연금 납부, 주택 대출 이자 등입니다. 개인 공제 사항 또한 공제 대상 비용에 해당합니다. 자녀 공제, 장애인 가족 부양 공제, 개인 장애 공제, 부양가족(형제) 등이 해당합니다.세금 신고서를 제출할 때 공제 비용에 관련된 증빙자료 제출이 함께 요구되지는 않습니다만, 마찬가지로 세무국이 추후 증빙을 요구할 것을 대비해 이러한 서류들을 항상 보관해야 합니다. 세법상 최소 의무 보관 기간은 6년입니다.

임대 소득세

단독 소유한 재산에 관한 임대 소득세는 세무 신고의 대상입니다. 공동 소유 또는 합작 부동산에 대하여 개별 신고 용지가 발행됩니다. 제출 시 해당하는 부동산의 주소와 해당 과세 기간의 총 연간 임대 수익을 정확히 기재해야 합니다. 두 개 이상의 자산을 보유하고 있는 경우, 보유하고 있는 모든 자산의 세부 정보를 해당 질문에 맞게 기입하여 제출해야 합니다.

세무국에 소득 신고서를 제출하는 것은 고용주와 직원 모두가 진행해야 함을 명심해야 합니다. 고용주는 직원의 소득을 보고해야 하며, 직원도 똑같이 해야 합니다.

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FAQs

기한 내 세무 신고를 진행하지 않으면 벌금이나 징역형을 포함한 다양한 처벌을 받을 수 있습니다. 보통 추가 세액을 부과하는 가산세를 청구합니다. 세무 신고 지연 시, 세무국은 일반적으로 공제 및 면제 사항을 포함하지 않는 추정 과세에 관한 서면 청구서를 발부하게 됩니다. 추정 과세 청구 시, 예년보다 더 많은 세액이 납부 세액으로 통지됩니다. 또한 세무국에서는 기한 내에 미신고로 인한 벌금을 부과할 수 있습니다.

네, 세무국에 있는 세금 계산기로 개인소득세 예상 세액을 추정할 수 있습니다.

C2016/17 과세기간부터 세액 감면 시행 중입니다만 특정 조건에 해당하는 경우에만 적용 가능합니다. 세액 감면 및 적격 여부에 관해 세무국 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.

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