싱가포르 원천징수세에 대해 알아야 할 사항

싱가포르에 본사를 둔 비거주 기업 또는 개인인 경우, 싱가포르 원천징수세가 부과될 수 있습니다. 싱가포르 원천징수세에 대해 자세히 알아보겠습니다.

싱가포르 원천징수세란?

싱가포르 원천징수세_{(다른 나라에서는 세액공제라고 함)}는 비거주 기업 또는 개인이 싱가포르에서 제공되거나 수행되는 서비스로부터 싱가포르 출처의 소득이 발생하는 경우 싱가포르 국세청(이하 IRAS)에 원천징수하여 납부하는 세금을 말합니다.

_{*참고: IRAS는 싱가포르의 세무 당국입니다.}

싱가포르 기업 또는 개인이 싱가포르에서 수행된 서비스에 대해 비거주자에게 지급하는 경우, 해당 지급액의 일정 비율을 원천징수하여 IRAS에 납부해야 합니다. 이를 원천징수세라고 합니다. 

싱가포르 원천징수세는 어떤 경우에 적용됩니까?

싱가포르 원천징수세는 다음에 해당하는 비거주 기업 또는 개인에게만 적용됩니다.

• 싱가포르에서 파생된 소득
• 싱가포르에서 제공되거나 수행된 서비스
• 특정 유형의 지급(아래 ‘싱가포르 원천징수세에는 어떤 유형의 지급이 적용됩니까?’ 질문 참조)

싱가포르 세법에 따라 소득에는 실제 서비스 요금 외에 발생하는 임금 또는 수당, 숙박, 항공료 및 기타 비용이 포함됩니다.

싱가포르 세금 목적상 비거주 기업은 어떻게 정의됩니까?

싱가포르 세금 목적상 비거주 기업은 다음을 가리킵니다:

• 싱가포르에서 사업을 운영하는 싱가포르 외부에 설립된 회사
• 싱가포르 외부에서 관리 및/또는 통제되는 싱가포르 법인
• 외국 계열의 싱가포르 지사

싱가포르 원천징수세에는 어떤 유형의 지급이 적용됩니까?

• 이자, 수수료및기타채무및대출관련수수료

싱가포르 원천징수세는 연체된 거래 계좌에 부과되는 이자, 비거주 공급자에게 지급되는 지불조건 이자, 비거주자에게 지급되는 수수료 또는 대출 수수료에 적용됩니다.

• 로열티, 사용권및지적재산권 

로열티에는 10% 또는 일반적인 법인세율로 싱가포르 원천징수세가 부과됩니다. 원천징수세는 사업 활동을 위한 상업, 과학, 기술 또는 산업 지식의 사용 또는 사용자를 대신하여 이러한 기술을 제공하기 위해 비거주 전문가를 고용하는 것과 관련된 모든 지급에도 적용됩니다.

• 관리비 (주요법인세율)

싱가포르 원천징수세는 관리 서비스를 제공하거나 비즈니스 관리에 도움이 되는 외국 법인의 지급에 부과될 수 있습니다. 이러한 비용은 이중과세 협정 및 귀사가 싱가포르에 영구히 설립되어 있는 경우와 같은 특정 조건을 따릅니다.

• 제공된서비스 (주요법인세율)

비거주 기업에 대한 싱가포르 원천징수세는 싱가포르 내에서 장비 설치, 기술 지원, 교육 및 컨설팅 서비스 및 기타 유사한 서비스를 제공하기 위해 고용한 경우 부과됩니다. 원격으로 제공되는 서비스에는 원천징수세가 부과되지 않습니다.

비거주 기업에 지급되는 동산 임대료 또는 지급액은 싱가포르 원천징수세가 부과됩니다.

싱가포르 원천징수세는 비거주 전문직 종사자에게 어떻게 적용됩니까?

비거주 전문가(이하 NRP)는 싱가포르에서 서비스를 제공하는 기간 동안 싱가포르에서 1년에 183일 미만을 보낸 사람을 말합니다. 비거주 전문가는 싱가포르에서 제공되는 서비스에 대해 얻은 모든 소득에 대해 싱가포르 원천징수세가 부과됩니다.

NRP 대상은 다음과 같습니다:

• 싱가포르에서 기술 전문 지식을 제공하기 위해 정부 기관, 법정 위원회 또는 민간 기관에서 초청한 외국인 전문가
• 싱가포르에서 세미나 또는 워크숍을 진행하는 외국인 연설가 또는 교수
• 여왕의 변호인단
• 컨설턴트, 트레이너 및 코치
• 대중 연예인

NRP가 자신의 서비스가 원천징수세 면제 대상이란 사실을 알게 되면, NRP가 받은 소득은 순지급으로 간주합니다. 싱가포르 납부자는 여전히 원천징수세를 납부해야 하며 NRP에 납부한 금액 외에 IRAS에 납부할 금액을 계산해야 합니다.

NRP의 일반 원천징수세율은 다음과 같은 경우를 제외하고 총소득의 15%입니다: 

• 비거주 기업 이사에게 지급하는 급여에는 22%의 원천징수세가 부과됩니다. 이는 모든 형태의 소득(급여, 상여금, 이사 수임료, 숙박, 주식 수익, 기타 지급)에 적용됩니다.
• 싱가포르에서 대중 연예인이 수행하는 서비스는 2020년 3월 31일까지 10%의 원천징수세가 부과됩니다.

싱가포르 원천징수세 납부 기한을 놓친 경우 어떻게 됩니까?

싱가포르 원천징수세를 늦게 납부하는 경우 IRAS는 연체료(현행 5%)를 포함한 청구서(Demand Note)를 발행합니다. 청구사에 명시된 납부일까지 세금과 벌금을 납부하지 않으면 매달 1%의 추가 벌금(최대 15%)이 발생합니다. 자세한 내용과 벌금 계산의 예를 보려면 IRAS 세금 벌금 가이드를 참조하시길 바랍니다.

당사는 귀사에 벌금이 부과되지 않도록 싱가포르 원천징수세 관리를 도와드립니다. 당사의 세금 서비스에 대해 궁금하시다면 이 곳을 클릭하시길 바랍니다.

싱가포르 정부와 본사가 위치한 국가 모두에서 세금이 부과되는 것을 원하지 않습니다. 이중 과세를 피하려면 어떻게 해야 합니까?

싱가포르는 기업과 개인이 양국에서 세금을 이중으로 부과받는 것을 막기 위해 여러 나라와 이중과세 방지 협정을 맺고 있습니다.
귀사가 싱가포르와 협정을 체결한 국가에서 사업을 운영하는 경우, DTA에 따라 이중 과세 공제가 가능합니다. 이는 귀사가 제공하는 특정 서비스와 해당 국가의 DTA 특정 조항에 따라 다릅니다. 자세한 정보는 이중과세 협정 가이드를 참고하시길 바랍니다.