고용주는 복잡한 세금 규정 준수와 직원들의 소득을 정확하게 신고하는 것이 중요합니다.
금번 가이드 글에서는 싱가포르 IR8A 양식 제출의 전체 과정을 단계별 지침과 유용한 인사이트를 안내해 드립니다. 자격 기준 이해부터 필요한 정보 수집 및 양식 제출까지, 절차를 간소화하는 데 도움이 되는 모든 필수 측면을 다룹니다.
싱가포르 IR8A 양식이란 무엇인가요?
싱가포르 IR8A 양식은 소득세법 68(2)조에 따라 고용주가 직원에게 의무적으로 제공해야 하는 법적 의무사항입니다. 고용주는 매년 3월 1일까지 직원을 위한 싱가포르 IR8A 양식을 작성하여 부록 8A, 부록 8B 또는 양식 IR8S 양식(해당되는 경우)과 함께 제출해야 합니다.
고용주는 누구를 위해 싱가포르 IR8A 양식을 준비해야 하나요?
싱가포르 IR8A 양식은 다양한 직원에게 적용되며, 고용주는 이에 따라 양식을 작성해야 합니다. 여기에는 하기 내용이 포함됩니다.
- 상근 및 비상근 싱가포르 거주 직원
- 세법상 비거주 직원(연중 싱가포르에서 근무한 해외 거주 직원 포함)
- 세법상 거주 및 비거주 회사 이사
- 수수료를 받는 세법상 거주 및 비거주 회사 이사 혹은 이사회 구성원
- 전년도에 스톡 옵션 수익 등의 소득이 발생한 퇴사자
- 연금 수급자
싱가포르 IR8A 양식 제출이 면제되는 대상은 누구인가요?
특정 개인은 직원 소득에 대한 IR8A 양식 제출이 면제되며 하기와 같습니다:
- IR21 양식을 통해 허가를 받은 후 해외로 파견된 외국인으로서 회계연도의 나머지 기간 동안 싱가포르에서 어떠한 서비스도 제공하지 않은 경우.
- 싱가포르 회사에 고용되었지만 1년 내내 해외에서 근무한 외국인도 마찬가지로 제외됩니다.
- 조직을 퇴사하여 IR21 양식 제출 대상인 외국인은 싱가포르 IR8A 양식 제출이 면제됩니다.
싱가포르 IR8A 양식 제출에 필요한 증빙 양식
직원 소득 양식을 제출할 때 추가 세부 정보를 제공하기 위해 특정 양식 신고가 함께 필요할 수 있습니다.
부록 8A
이 양식은 과세 연도 동안 직원에게 제공된 모든 직원 복지혜택을 신고하는 양식으로, 비금전적인 혜택을 받은 직원들에 한해 추가 작성 필요합니다. 관련 혜택의 예로는 의료 보험, 헬스장 멤버십 또는 직원에게 제공되는 기타 유사한 비현금성 혜택이 있습니다.
부록 8B
직원이 스톡옵션(ESOP) 플랜 또는 기타 형태의 직원 주식 소유권(ESOW) 플랜에서 수익을 얻은 직원의 경우 고융주는 해당 양식을 작성 및 신고해야 합니다. 이 양식은 직원이 이러한 혜택을 통해 회사 주식을 매입하여 얻은 수익에 대한 보고 및 신고합니다.
IR8S 양식
이 양식은 직원의 임금에 따라 과도한 중앙공무원기금(CPF)을 납부했거나 과도한 CPF 납부금에 대한 환급을 요청하려는 경우 작성해야 합니다. 이를 통해 CPF 기부금을 정확하게 보고하고 필요한 조정 또는 환불을 용이하게 할 수 있습니다.
단계별: 싱가포르 IR8A 양식을 IRAS에 제출하는 방법
싱가포르 국세청(IRAS)에 양식을 제출하려면 다음 단계를 따르세요:
1. 자동 포함 제도(AIS)
- UEN 또는 SingPass를 사용하여 myTaxPortal을 통해 AIS에 비즈니스를 등록합니다. 직원이 5명 이상인 고용주는 AIS에 의무적으로 참여해야 하며, 직원이 5명 미만의 고용주의 경우에도 가입을 권장하고 있습니다.
- IRAS 서비스를 사용하여 회사가 AIS에 등록되어 있는지 확인하여 규정 준수 여부를 확인하세요.
2. 고용 소득 기록 준비
모든 서류와 기록이 정리되어 있는지 확인합니다. 비거주 이사의 소득 정보를 포함하고, 퇴사 및 재입사한 직원의 소득 기록을 통합하고, 외국인 직원 및 연수생의 소득을 신고하세요.
3. 직원 소득 신고
매년 3월 1일까지 싱가포르 IR8A 양식, IR8S 양식(해당되는 경우), 부록 8A 및 부록 8B를 준비하여 제출합니다. AIS에 등록되어 있으므로 제출은 전자 형식으로 이루어지며, AIS 시스템이 직원의 전자 소득세 신고서에 정보를 자동 신고해 줍니다.
4. 근로 소득 기록 제출
myTaxPortal을 통해 직접 제출하거나 PAT(Provident and Tax) 시스템을 사용할 수 있습니다.
직접 제출하기로 선택한 경우 IRAS에서 오프라인 신청서를 다운로드할 수 있습니다. 그러나 이 방법은 제출의 책임이 개별 직원에게 있으므로 권장하지 않습니다.
제출 후 IR8A 양식을 수정할 수 있나요?
IR8A 양식을 제출한 후에는 모든 세부 사항을 검토하여 정확성을 확인하는 것이 중요합니다. 직원 ID, 소득 공제 또는 기타 오류를 발견한 경우 다음 단계에 따라 수정할 수 있습니다:
- 영향을 받는 직원의 소득 기록만 포함합니다.
- 금액에 차이가 있으면 명시합니다.
- 변경이 필요한 필드만 채웁니다.
- 수정 사항이 싱가포르 IR8A 양식의 수치에 영향을 미치는 경우 IR8A 수정 파일과 함께 IR8S, 부록 8A 및 부록 8B의 수정 사항도 제출합니다.
직원 신원 또는 세부 정보(예: 생년월일, 국적)가 변경되면 myTax Mail로 수정을 요청하는 이메일을 보내야 합니다.
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