부가세 환급 서비스

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베트남은 외국투자자들을 대상으로 베트남 내에서 구매한 특정 상품에 대한 세금 환급 혜택을 제공합니다. 본 글에서는 부가가치세 환급 자격, 절차 및 기타 정보를 간략하게 안내해 드리겠습니다.

베트남 부가가치세 환급 절차

부가가치세 환급 절차는 법인의 운영에 사용된 재화 및 서비스에 대해 지불한 부가가치세에 대해 세무국에 환급을 요청하는 과정입니다. 해당 부가가치세액은 구매자를 대신하여 납세자가 초기에 지불한 금액입니다.

부가가치세 환급액은 과세 대상 제품에 대해 국가 예산에 납부해야 할 세액을 계산하여 산출됩니다. 즉, 법인이 상품을 구매할 때 부가가치세액이 발생하는데, 이를 매입 부가가치세라고 칭합니다. 이후 법인이 고객에게 상품을 판매할 때, 구매자는 해당 상품의 가치에 따라 산출된 부가가치세를 납부해야 합니다. 이에 따라 법인에 대한 부가가치세 납부액은 산출 부가가치세에서 매입 부가가치세를 제한 금액으로 계산됩니다.

베트남 부가가치세 환급 자격 기준

  1. 세금 공제 혜택을 받는 납세자는 해당 기간에 입력한 부가가치세가 전액 공제되지 않고 이월이 가능한 경우, 부가가치세를 환급 받을 수 있습니다.
  2. 공제 혜택을 받으면서, 부가가치세 납부를 등록하고, 투자 초기단계에서 청구하지 않은 부가가치세가 VND 3억 동을 초과하는 신규 투자 프로젝트에 참여한 납세자는 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.
  3. 월 또는 분기별 청구하지 않은 매입 부가가치세가 VND 3억 동을 초과하는 재화 또는 서비스 수출업에 종사하는 납세자는 세관과 관련한 특정 사례를 제외하고, 월 또는 분기별의 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.
  4. 세금 공제 혜택을 받는 납세자는 법인 소유권 변경, 법인 전환, 인수합병 또는 폐업 시 납부한 부가가치세 또는 청구하지 않은 매입 부가가치세가 초과된 경우, 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.
  5. 해외에 거주하는 외국인 또는 베트남인은, 베트남에서 구매하여 출국 시 반출한 물품에 대한 부가가치세 환급을 신청할 수 있습니다.
  6. 비환급형 공적개발지원 또는 인도적 지원으로 자금을 지원받는 경우, 베트남에서 조달한 상품 및 서비스에 대해 부가가치세 환급을 요청할 수 있습니다. 또한 베트남 내 환불이 불가능한 제도로부터 원조 자금을 사용하는 경우, 해당 상품 및 서비스에 대해 부가가치세 환급을 신청할 수 있습니다.
  7. 관련 법률에 따라 외교적 특권 및 면제를 받는 법인은 베트남에서 구매한 상품 및 서비스에 대해, 부가가치세 납부가 포함된 인보이스로 문서화하는 방식을 통해 부가가치세를 환급 받을 수 있습니다.

베트남 부가가치세 환급 요건

법인별 조건에 따라 부가가치세를 공제받고자 하는 현지 및 외국인투자기업은 구매한 상품 및 서비스에 대한 은행 송금증 또는 부가가치세 인보이스를 소지해야 합니다. 수출 상품 및 서비스의 경우, 기업은 부가가치세 환급 신청을 위해 30일 이내 발급받은 부가가치세 환급 신고서 및 은행 결제 증빙 서류와 판매 계약서 등의 소지가 추가적으로 요구됩니다. 또한 투자 프로젝트를 포함한 부가가치세 환급 상품에 대한 환급액은 세관 검사 및 환급 신고서 발급이 필요할 수 있으며, 출국 시 세금 환급 부서에서 추가적인 탑승권이 필요할 수 있는 등 세무국의 조사를 받게 될 수 있습니다.

베트남 부가가치세 환급 신청

특정한 경우, 기업 측에서 부가가치세 환급을 요구할 수도 있습니다.
  1. 수출한 상품 및 서비스에 대한 세금 환급의 경우

    • 구매한 상품 및 서비스에 대한 인보이스 및 증빙 서류 제출
    • 통관 완료된 세관 신고서 제출
  1. 공적개발원조(ODA) 자금 지원을 통한 프로젝트 및 해당 프로젝트와 관련된 세금 환급의 경우

  1. 투자 프로젝트와 관련된 세금 환급의 경우, 하기 서류가 필요합니다.

    • 투자등록증(Investment Registration Certificate), 투자증명서(Investment Certificate) 또는 해당하는 경우, 투자 면허증(Investment License)의 사본
    • 자본금 납입을 증명하는 서류 사본
    • 조달한 상품 및 서비스에 대한 인보이스 및 바우처의 전체 목록

외국인투자기업의 베트남 부가가치세 환급

외국인투자기업이 현지 시장에 초점을 맞출 경우, 관련 세법에 따라 베트남 국내 기업의 부가가치세율을 반영합니다. 그러나 외국인 투자자가 외국, 특히 투자 국가로의 상품 수출을 주 목적으로 베트남에 법인을 설립한 경우 하기 사항들을 고려해야 합니다:

  • 해당 법인이 수출가공기업(Enterprise Processing Export; 이하 “EPE”) 범주에 해당하는지 확인합니다.
  • 수출가공기업으로 분류되는 경우, 부가가치세 신고가 면제됩니다. 따라서 부가세 환급 또는 공제 절차가 필요하지 않습니다.

프레미아 티엔씨가 도와드리겠습니다.

프레미아 티엔씨의 세무 전문가 팀은 베트남 법인에게 종합적인 세무 솔루션을 제공해드립니다. 당사는 법인소득세, 개인소득세 및 부가가치세 등 다양한 세무 서비스를 도와드리고, 세무 규정 준수 또한 보장해드리며, 법인이 운영 업무에만 집중할 수 있도록 전반적인 세무를 관리해드립니다. 관련 도움이 필요하시면 당사로 연락해주시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

베트남 내 무역회사, 공적개발원조(ODA) 자금 지원 프로그램, 투자 프로젝트, 외교기관, 출국 시의 특정 개인 등 다양한 주체가 베트남에서 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.
부가가치세 환급 신청에는 일반적으로 부가가치세 인보이스, 구매 내역에 대한 은행 송금증, 계약서 및 결제 증빙 자료, 무역 관련 특정 서류 등이 요구됩니다.
부가가치세 환급에 소요되는 기간은 각기 상이하나, 일반적으로 몇 개월 정도 소요될 수 있습니다. 환급 절차에는 필요 서류 제출, 관세청의 검토, 세관 검사 등이 포함됩니다.
부가가치세 환급에는 특정한 자격 기준이 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 투자 프로젝트 또는 무역 활동 시 청구되지 않은 매입 부가가치세에 대한 한도 제한이 있으며, 공적개발원조(ODA) 자금 지원 프로그램 또한 특정 조건이 적용됩니다.
일반적으로 무역, 투자 또는 공적개발원조(ODA) 자금 지원 프로그램과 관련된 사업 활동을 위해 구매한 상품 또는 서비스 및 세법에 따른 특정 사례는 베트남에서 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.

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